公司税务知识需要了解哪些？开公司需要知道哪些税务常识？

公司税务知识需要了解增值税、企业所得税、个人所得税等3大种税，还有诸如城市维护建设税、地方教育费附加、印花税等较为常见的低负税种。除此之外，创业者还需要了解一些税务常识。这里归纳了几点予以重点讲解。

一、公司税务知识需要了解哪些？

1.增值税

增值税是由销售商品或提供劳务征收的税种。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人门槛较高，多数创业公司属于小规模纳税人，适用的税率为3%，且季度销售额不超过9万元的，可以免征增值税。

如果超过9万元，则就要以所有销售额为基数缴纳增值税。比如销售额达到10万元，就要以10万元为基数缴税，而不是超额的1万元。所以，在季度销售额接近9万元时，不妨开始税收筹划，以做合理避税。

如果公司的年销售额达到了一般纳税人的标准，那么就认定为增值税的一般纳税人。成为一般纳税人后，进项税发票也就是因购买商品或接受劳务取得的增值税专用发票可以抵扣，也就是说，仅对公司获得的增值部分缴税。如果没有达到一般纳税人标准，但差得不多，且会计核算健全，也可以申请认定为增值税一般纳税人。

成为一般纳税人后，公司毛利率不高时，税负可能要低于小规模纳税人。且因为一般纳税人能抵扣进项税，具有一般纳税人资格的公司，更愿意与一般纳税人合作。同时，因为一般纳税人门槛高，所以成为一般纳税人也有助于提升公司形象，增强客户的信任度。

当然，是否要认定为一般纳税人还要综合考虑。因为成为一般纳税人之后，小规模纳税人不超过9万元的免征增值税优惠就不再享受，且毛利率够高时，税负率也要高于小规模纳税人。

2.企业所得税

企业所得税是对企业所得所征的税种，只要是公司制企业，不管属于什么行业，都要按规定申报并缴纳企业所得税。

企业所得税计算复杂、规定烦琐，不精通会计和税法的创业者，很难深刻理解这一税种。不过仍可以通过以下税种来予以重点把握。

（1）税率。通常情况下，企业所得税税率为25%。也就是说，你挣了100块，就要缴纳25块的企业所得税。不过税率的高低依据行业的不同而不同，高新技术企业、软件企业等适用15%的税率，符合条件的小微企业则只要按照实际税率的10%缴纳企业所得税即可。

（2）产生成本费用时要索取发票。企业所得税是对所得额征税，这个所得额，就是税务部门认可的收入减去税务部门认可的成本费用后的盈余。成本费用需要有相关凭据，一般为发票，否则即便真实发生了，也不能被列支为成本费用。所以建议创业者养成良好习惯，在发生成本费用时，尽量取得发票及其他合法凭证。

（3）股东分红。在缴纳完企业所得税后，并不意味着剩余的部分就可以与股东分红了。股东从企业分红，依然要缴纳个人所得税，缴纳结束后的剩余部分才真正归股东合法所有。不弄清楚税法就分红，很可能存在较高税务风险。不过对于分红，只要合理规划，是存在税收筹划也就是合理避税空间的。

3.个人所得税

个人所得税征税范围广泛，且税率偏高，不仅是工资、薪金所得部分，尤其是创业开公司后，要有自己的业务，就更需要重视个人所得税的征收项目了。

关于个人所得税，有以下4点需要注意。

（1）虽然个人所得税的征税对象为个人，不过为了保证税款的有效征收，个人所得税税法赋予了公司代扣、代缴的义务。比如公司员工工资为4000元，超过3500 元的部分要按 3%的税率缴纳个人所得税，公司在发工资时，就要将这部分个税扣除，然后再申报。如果没扣，公司就要被罚款，一般为未扣缴税款的50%至3倍以下的罚款。所以，创业者一定要了解这一点，否则很可能会给公司带来损失。

（2）股东分红缴纳的个人所得税，公司也有义务代扣、代缴。如果不代缴，股东和公司被查后就要受到处罚。

（3）公司制企业存在双重征税，就是在缴过企业所得税后，给股东分红时依然要缴20%的个人所得税，这就增加了税负水平。所以，若你属于个体工商户或者合伙企业，只要缴纳个人所得税即可。因此，如果可以个体工商户或者合伙企业的形式开展业务的话，尽量不要设立公司。

（4）个人所得税也有不小的税收筹划，也就是合理避税的空间，比如采用年终奖、季度奖金等，改变工资发放形式，就可以起到降低税负的作用。所以，创业者也要考虑这一税收筹划。

除了以上3种“大税”以外，诸如城市维护建设税、地方教育费附加、印花税等，也较为常见，不过因为税负较低、计算简单、税收筹划空间小。因此，创业者可以对其视而不见，只要交给财务去处理即可。

二、开公司还需要知道哪些税务常识？

1.税务申报

对于税务申报问题，很多人不放在心上，认为有生意就申报，没生意就不用申报。其实，不管有没有生意，只要公司没有注销，还处于经营状态，无论是盈利、亏损还是免税或其他，都要申报。确实没收入就要做零申报。因为作为纳税人，如果不进行税务申报，依照征管法，税务机关可以对纳税人处以1万元以下的罚款。

2.申请“一般人”后不能再取消

企业可以获得一般纳税人资格，能自行开具增值税专用发票。但是，一旦认定为一般纳税人，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定，就不能转为小规模纳税人了。

3.发票要保管好

发票就是钱，不管是空白发票，还是开具好的发票，都要妥善保管好。虽然从税务部门领取发票免收工本费，但是发票一旦丢失就要被罚款，最高可能会被处以3万元的罚款。若不小心丢失，在发现当日应及时以书面报告形式上报给税务机关，并登报声明作废，以此来争取较轻处罚。

4.不可购买虚假发票

虚开发票属于违法行为，轻的罚款，重的则面临刑事处罚。目前还有虚开现象，但是“金三”网上报税系统具有超强大功能，经过全方位采集、查验、对比，任何一张虚开的发票都逃不脱。一旦被发现，除了当初你抵了多少要补交多少，还需要缴纳滞纳金和罚款，严重的还要追究刑事责任。

5.公司关闭要注销

公司经营不下去了，一定要按照流程注销，千万不能放任不管。有些人认为将联系方式换掉，税务机关找不到人了，哪怕公司不注销、不申报也没关系，但事实上会严重影响征信，在贷款买房、坐高铁飞机等时，都会被限制。有人说，公司放置五年就自动注销，完全不对！如果你不去注销，公司会永久存在。因此，工商注销这件事是需要重视的。

7.账簿调取要留收据

税务调取账簿时，要注意手续清晰，一定要保留收据。如果交给税务后，无凭无据，一旦账簿丢失，后果很严重。此外，账簿30天内必须归还，如果属于年度账簿，则3个月内必须归还。