-
营业税纳税申报应该怎么做?
营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。这里“取得索取营业收入款项凭据的当天”,一般指有书面合同的按书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税行为完成的当天。
财税问题 时间:2022-06-30 点击:
-
营业税如何入账?营业税的税额应该怎么计算?
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。营业税如何入账?营业税的税额应该怎么计算?应纳税额计算公式: 应纳税额=营业额×税率
财税问题 时间:2022-06-29 点击:
-
营业税怎么计算?营业税的计税依据是什么?
应税劳务一般会涉及建筑业、娱乐业税目征收范围的劳务。在服务业已经实行营改增的现代服务业及交通运输业目前征收增值税,而不再属于营业税的应税劳务。营业税应该如何计算?
财税问题 时间:2022-06-28 点击:
-
如何区别营业税与增值税的混合销售与兼营?
什么是混合销售行为、什么是兼营行为。混合销售行为是又区分为是增值税的混合销售、营业税的混合销售行为。而在兼营中需要明确的是同一税种下的兼营不同税率行为兼营不同税种的经营业务行为。
财税问题 时间:2022-06-27 点击:
-
我需要交营业税吗?谁是营业税的纳税义务人?
谁是营业税的纳税义务人?在我国增值税纳税人与营业税纳税人不存在兼营业务的情况下,一般在业务范围方面不会出现重复。即属于增值税的业务范围的业务一般不会交纳营业税,而属于营业税业务范围的业务也不会交纳增值税。
财税问题 时间:2022-06-24 点击:
-
消费税的纳税申报什么时候做?怎么做?
对于企业来说,报税是必须完成的事项。不管企业是不是盈利,都需要定时进行纳税申报。当然,企业纳税申报的期限也是有很多种的。现在,我们一起来了解下消费税的纳税申报什么时候做,到底怎么做。
财税问题 时间:2022-06-23 点击:
-
消费税纳税申报表应该如何填制?
消费税因不同税目,因此各个不同税目下的申报表格式也不相同,现就一些主要税目的纳税申报的填制作说明一下
财税问题 时间:2022-06-22 点击:
-
消费税如何入账?消费税的会计处理怎么做
我们在实务中的会计处理一般会涉及到计税,返税、计提、缴纳等会计处理程序,现在我们将分别进行拆解消费税的入账。
财税问题 时间:2022-06-16 点击:
-
消费税是怎么计算的?消费税计税依据是什么?
消费税一般实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式:实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率;实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率......
财税问题 时间:2022-06-15 点击:
-
烟酒类要缴纳消费税吗?消费税税目税率表是怎么规定的?
在我国的税种里面,消费税是仅次于增值税和企业所得税的税种,它的重要性不言而喻。烟酒类是要缴纳消费税的,消费税税目税率表如下图所示。
财税问题 时间:2022-06-14 点击:
-
消费税税目包括哪些内容?
我国消费税实行在普通征收增值税的基础上,对于我国部分产品征收消费税。根据我国现行税法规定,消费税税目包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽车轮胎......
财税问题 时间:2022-06-13 点击:
-
战略转移期的企业,应该如何做税务规划?
企业在进入战略转移期后,通常会具备较大的规模,日常的现金流也会很庞大。如果企业在这个阶段重视节支筹划,做到理性规划,对改善企业的运营显然有重要作用。我们接下来了解企业在战略转移期这个阶段应该怎样合理税务规划。
财税问题 时间:2022-02-15 点击:
-
扩张期的企业应该怎样进行税务统筹呢?
企业在完成大量的资金积累后,通常会进入扩张期。在这个阶段,一般会出现企业并购潮,比如企业进行纵向与横向的并购,包括整合产业链的上中下游,以及多元化经营,或者是扩大市场规模。接下来,我们了解企业在扩张期怎样合理税务统筹。
财税问题 时间:2022-02-14 点击:
-
个体户报税怎么报?个体户报税流程是什么?
税务问题每个企业都很注重,尤其是个体户这样的类型,税务问题是必须要注意的。那么个体户应该怎么报税?个体户报税流程是什么?
财税问题 时间:2021-12-01 点击:
-
这些年底优惠政策,你知道多少?
这些年底优惠政策,你知道多少?
财税问题 时间:2021-12-01 点击:
-
支付宝、微信个人收款码的使用政策有变?
虽然收款码的使用政策有变动,但是对于我们普通用户来说我们的日常支付体验不会受到什么影响。
财税问题 时间:2021-11-29 点击:
-
城镇土地使用税的计税依据是什么?
城镇土地使用税的计税依据是什么?城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。对土地使用权共有的各方或共同使用共有使用权土地上的多层建筑......
财税问题 时间:2021-07-07 点击:
-
哪些土地可免缴城镇土地使用税?
哪些土地可免缴城镇土地使用税?(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地。(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地......
财税问题 时间:2021-07-07 点击:
-
为什么要征收城镇土地使用税?
为什么要征收城镇土地使用税?征收城镇土地使用税有利于促进合理、节约使用土地,调节土地级差收入,提高土地使用效益,加强土地管理,促进企业公平竞争。国务院于1988年9月发布了《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》,自同年11月1日起执行。
财税问题 时间:2021-07-07 点击:
-
城镇土地使用税的纳税人有哪些?
城镇土地使用税的纳税人有哪些?城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。
财税问题 时间:2021-07-07 点击:
-
怎样确定城市维护建设税的纳税环节和计税依据?
怎样确定城市维护建设税的纳税环节和计税依据? 城建税是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时,分别与这三个税同时缴纳。并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。对增值税、消费税、营业税三税加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。
财税问题 时间:2021-07-07 点击:
-
资源税应注意哪五项政策的合理运用?
资源税应注意哪五项政策的合理运用?资源税的下列五项政策对开展税收筹划具有十分重要的意义,纳税人应当合理运用:自2010年6月1日起,纳税人在新疆开采的原油、天然气,自用于连续生产原油、天然气的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售......
财税问题 时间:2021-07-06 点击:
-
什么是城市维护建设税的纳税义务人?
什么是城市维护建设税的纳税义务人?城建税以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为纳缴义务人。包括缴纳增值税、消费税、营业税的国营企业、集体企业、个体经营者以及事业单位、机关、团体、学校、部队等一切单位和个人......
财税问题 时间:2021-07-06 点击:
-
怎样确定城市维护建设税的征税范围?
怎样确定城市维护建设税的征税范围? 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第五条的规定,凡是依照税法规定缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应同时缴纳城建税。这样,城建税的征税范围不仅包括城市、县城、建制镇,而且也包括农村。
财税问题 时间:2021-07-06 点击:
-
印花税票粘贴、注销有哪些规定?
印花税票粘贴、注销有哪些规定?纳税人在签订合同、书立书据、启用账簿和领受证照时,就应将印花税票粘贴在应纳税凭证(营业账簿粘贴印花税票,须在账簿首页右上角粘贴,不准粘贴在帐夹上),不得延至凭证生效日期贴花。
财税问题 时间:2021-07-05 点击:
-
印花税的完税期怎样确定?
印花税的完税期怎样确定?印花税的完税期应当于应税凭证书立或者领受时贴花,即在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。如果合同在国外签订的,并且不便在国外贴花的,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续。
财税问题 时间:2021-07-05 点击:
-
缴纳印花税有哪几种方法?
缴纳印花税有三种方法:(1)自行贴花纳税法;(2)汇贴或汇缴纳税法(3)委托代征法。纳税人发生应税行为,应自行计算应纳税额,自行购买印花税票,自行一次贴足印花税票并加以注销或划销,纳税义务才算全部履行完毕。
财税问题 时间:2021-07-05 点击:
-
印花税的征收范围有哪些?
印花税的征收范围:(1)购销、加工承揽、建设、工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。(2)产权转移书据。(3)营业账簿。(4)权利,许可证照。(5)经财政部确定的其他凭证。
财税问题 时间:2021-07-01 点击:
-
印花税的纳税义务人是怎样规定的?
印花税的纳税义务人是怎样规定的?凡在我国境内书立、使用、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人都是印花税的纳税义务人。
财税问题 时间:2021-07-01 点击:
-
什么是印花税?
什么是印花税?印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
财税问题 时间:2021-07-01 点击:
-
什么是“具有合同性质的凭证”?
什么是“具有合同性质的凭证”?具有合同性质的凭证,是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。
财税问题 时间:2021-07-01 点击:
-
对逾期缴纳房产税应如何处理?
对逾期缴纳房产税应如何处理?根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
财税问题 时间:2021-06-29 点击:
-
有关房产税的法律责任是怎样的?
有关房产税的法律责任是怎样的?纳税人未按规定的期限办理纳税申报的,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,由税务机关责令其限期改正,可处以二千元以下的罚款;情节严重的,可处以二千元以上一万元以下的罚款。
财税问题 时间:2021-06-29 点击:
-
房产税有哪些减免税照顾和规定?
《房产税暂行条例》和施行细则规定,下列房产免纳房产税:(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产。(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。(3)宗教寺庙、公署、名胜古迹自用的房产。
财税问题 时间:2021-06-29 点击:
-
未出售的商品房如何征收房产税?
未出售的商品房如何征收房产税?经批准领取营业执照经营商品房产单位,其建成的商品房,亦属房产,为了照顾经营商品房单位的实际情况,在未出售前,暂缓征房产税。房屋出售后,由购买者按规定缴纳房产税。
财税问题 时间:2021-06-29 点击:
-
承租人以支付修理费抵交房租,应怎样缴纳房产税?
承租人以支付修理费抵交房租,应怎样缴纳房产税?房产出租,由承租人以支付修理抵交房产租金的,应由房产的产权所有人缴纳房产税,如果原来有租约,按租约租金计税;无租约的,可参考修理费作为租金计税。
财税问题 时间:2021-06-29 点击:
-
应如何计算缴纳房产税?
应如何计算缴纳房产税?房产税有从价或从租两种计税方式。从价纳税的,依照房屋原值一次减除10%~30%后的余值的1.2%纳税。从租纳税的,依照房屋的租金收入计算缴纳,税率为12%。
财税问题 时间:2021-06-28 点击:
-
房产税的征收范围是怎样的?
房产税的征收范围是怎样的?凡在城市(含市郊)、县城(含镇郊)、建制镇、工矿区范围内拥有、使用房产的企业、单位以及出租自有房产或将自有房产用于营业的个人
财税问题 时间:2021-06-28 点击:
-
对新建的房屋如何征收房产税?
对新建的房屋如何征收房产税?对纳税人自建的房屋,自建成之次月起征收房产税。对纳税人委托施工企业建筑的房屋,从办理验收手续的次月起征收房产税。对纳税人在办理验收手续前已使用、出租或出借的新建房屋,从使用、出租或借出的月份起按规定征收房产税。
财税问题 时间:2021-06-28 点击:
-
房产税的纳税义务人是怎样规定的?
房产税的纳税义务人是怎样规定的?房产税是财产税性质的一种税。《房产税暂行条例》规定,房产税由产权所有人缴纳。产权属于国家所有的,由经营管理的单位缴纳;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。
财税问题 时间:2021-06-28 点击:
-
什么是房产税?
什么是房产税?房产税是以房屋为征税对象,按照房屋的计税余值或出租房屋的租金收入征收的一种财产税。
财税问题 时间:2021-06-28 点击:
-
契税的减免税政策是如何规定的?
契税优惠的一般规定:(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋直接用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税......
财税问题 时间:2021-06-25 点击:
-
由划拨方式改为出让方式取得土地使用权应如何缴纳契税?
由划拨方式改为出让方式取得土地使用权应如何缴纳契税?先以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
财税问题 时间:2021-06-24 点击:
-
契税税率是如何规定的?
契税税率是如何规定的?契税实行3%~5%的幅度税率。实行幅度税率是考虑到我国经济发展的不平衡,各地经济差别较大的实际情况。因此,各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%~5%的幅度税率规定范围内,按照本地区的实际情况决定。
财税问题 时间:2021-06-24 点击:
-
个人购买普通住房有怎样的契税优惠?
个人购买普通住房有怎样的契税优惠?对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)唯一住房的,减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。
财税问题 时间:2021-06-24 点击:
-
契税的计税依据是什么?
契税的计税依据是什么?契税的计税依据为不动产的价格。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。
财税问题 时间:2021-06-24 点击:
-
契税的纳税时间及程序是如何规定的?
契税的纳税时间及程序是如何规定的?契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
财税问题 时间:2021-06-24 点击:
-
为什么要征收契税?
为什么要征收契税?征收契税的积极作用表现在两方面:一是增加国家财政收入,为地方经济建设积累资金。二是调控房地产市场,规范市场交易行为。
财税问题 时间:2021-06-23 点击:
-
契税的纳税人包括哪些?
契税的纳税人包括哪些?契税的纳税义务人是承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人,具体包括企业单位、事业单位、国家机关、军事单位、社会团体及其他组织和个人。
财税问题 时间:2021-06-23 点击:
-
契税的征收范围是如何规定的?
契税的征收范围是:(1)国有土地使用权出让。(2)土地使用权转让(包括出售、赠与和交换,不包括农村集体土地承包经营权的转移)。(3)房屋买卖。(4)房屋赠与。(5)房屋交换。(6)承受国有土地使用权支付的土地出让金。
财税问题 时间:2021-06-23 点击:
-
什么是契税?
什么是契税?契税是指在中华人民共和国境内在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中,向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。
财税问题 时间:2021-06-23 点击:
-
办理土地增值税清算应向地方税务机关提供哪些合法有效凭证?
办理土地增值税清算应向地方税务机关提供哪些合法有效凭证?房地产开发企业在办理清算时,需向主管地税机关提供取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金合法有效凭证,不能提供合法有效凭证的不予扣除。
财税问题 时间:2021-06-21 点击:
-
土地增值税清算中哪些情况可实行核定征收?
土地增值税清算中哪些情况可实行核定征收?《通知》对于没有设置账簿或账目混乱的房地产开发企业,如何进行清算也进行了明确,即实行核定征收。
财税问题 时间:2021-06-21 点击:
-
土地增值税清算的程序及清算的时间规定?
土地增值税清算的程序及清算的时间规定?凡符合《通知》第二条第一项规定的纳税人,须在满足清算条件之日起90日内自行到主管税务机关办理清算手续。
财税问题 时间:2021-06-21 点击:
-
土地增值税优惠政策的规定是什么?
土地增值税的纳税人符合下列情形之一的,予以减征或免征土地增值税:(1)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额计税......
财税问题 时间:2021-06-21 点击:
-
为什么要专门下发《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》?
为什么要专门下发《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》?《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》是国家税务总局按照条例和细则的有关规定出台的对各地土地增值税清算工作具有指导意义的文件,它是在总结各省土地增值税清算工作的基础上......
财税问题 时间:2021-06-18 点击:
-
什么情形下房地产开发企业要进行土地增值税的清算?
什么情形下房地产开发企业要进行土地增值税的清算?《通知》对土地增值税的清算条件作了具体规定:(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的。(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的。(3)直接转让土地使用权的。
财税问题 时间:2021-06-18 点击:
-
以什么为单位进行土地增值税的清算?
以什么为单位进行土地增值税的清算?土地增值税清算是以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行,对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅以及其他商业用房,应分别核算增值额。
财税问题 时间:2021-06-18 点击:
-
什么是土地增值税?
什么是土地增值税?土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物所取得的增值额为征税对象,依照规定的税率征收的一种税。土地增值税并不是一个新开征的税种.......
财税问题 时间:2021-06-18 点击:
-
夫妻股权分割是否缴纳个人所得税?
一对夫妻在武汉投资一家公司,以夫妻共同财产300万元入股,股权登记在男方名下。现在夫妻双方离婚后,经协商,同意将夫妻登记在男方名下的股权,分一半即150万元股权给妻子。工商局办理股权变更时,夫妻股权分割是否缴纳个人所得税?
财税问题 时间:2021-06-08 点击:
-
订立合同时应从哪些方面进行考虑?
订立合同时应从哪些方面进行考虑?一般而言,订立合同时可以从以下几个角度进行考虑:(1)合同上最好将费用开支的责任归于企业一方,因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额,同时又不会增加企业额外负担......
财税问题 时间:2021-06-07 点击:
-
个人转让离婚析产房屋是否缴纳个人所得税?
答: 离婚析产是夫妻双方因离婚后彼此就个人对房屋所占的份额进行转移的一种登记手续。
财税问题 时间:2021-06-07 点击:
-
两笔收入应该合并纳税还是分别纳税?
两笔收入应该合并纳税还是分别纳税?某五金制品公司是一家个人独资企业,2012年度实现生产经营所得100 000元,另外,取得财产转让收入41 700元(不动产原值30万元,已提折旧20万元,转让价格为15万元,转让过程中发生的费用约为8 300元)......
财税问题 时间:2021-06-04 点击:
-
教育储蓄和保险享受哪些优惠?
教育储蓄和保险享受哪些优惠?一是在国家规定对个人所得的教育储蓄存款利息所得,免除个人所得税(利息的20%)。二是教育储蓄作为零存整取的储蓄,享受整存整取的优惠利率。
财税问题 时间:2021-06-03 点击:
-
外籍个人的哪些收入可以免征个人所得税?
根据有关规定,下列所得暂免征收个人所得税:(1)外国个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴......
财税问题 时间:2021-06-02 点击:
-
享受免税的外籍专家是指哪些?
享受免税的外籍专家是指哪些? 根据有关规定,凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税:(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家......
财税问题 时间:2021-06-02 点击:
-
退休反聘人员符合什么条件其工资缴个人所得税?
退休反聘人员符合什么条件其工资缴个人所得税?“退休人员再任职”,应同时符合下列条件:(1)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议),存在长期或连续的雇用与被雇用关系......
财税问题 时间:2021-06-01 点击:
-
个人取得哪些所得可以免纳个人所得税?
个人取得哪些所得可以免纳个人所得税?(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
财税问题 时间:2021-05-31 点击:
-
退休工资是否应缴个人所得税?
退休工资是否应缴个人所得税?张先生退休后再次任职受雇取得月收入2 400元,应如何缴纳个人所得税?
财税问题 时间:2021-05-31 点击:
-
个人所得税税筹有哪些方案?
个人所得税税筹有哪些方案? (1)利用纳税人身份认定的税筹。(2)利用附加减除费用的税筹。(3)利用分次申报纳税的税筹。(4)利用扣除境外所得的税筹。(5)利用捐赠抵减的税筹。
财税问题 时间:2021-05-31 点击:
-
个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税?
个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税?(1)工资、薪金所得。(2)个体工商户的生产、经营所得。(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得。(4)劳务报酬所得。(5)稿酬所得......
财税问题 时间:2021-05-31 点击:
-
弥补亏损有哪些优惠政策?
弥补亏损有哪些优惠政策?实行独立经济核算,并按规定向税务机关报送所得税纳税申报表、会计报表和其他资料的纳税人发生的年度亏损,可以用下一纳税年度的所得弥补......
财税问题 时间:2021-05-28 点击:
-
企业申请减免税应提供哪些资料?
纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料:(1)减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额、企业的基本情况等。(2)纳税人的财务会计报表。(3)工商执照和税务登记证的复印件。(4)根据不同的减免税项目,税务机关要求提供的其他材料。
财税问题 时间:2021-05-28 点击:
-
筹办期间发生的广告费、业务宣传费在扣除时是否受当年销售收入15%的限制?
筹办期间发生的广告费、业务宣传费在扣除时是否受当年销售收入15%的限制?企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
财税问题 时间:2021-05-27 点击:
-
小型微利企业可以享受哪些所得税优惠?
小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3 000万元。其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
财税问题 时间:2021-05-27 点击:
-
企业安置残疾人员所支付的工资该怎样抵扣?
企业安置残疾人员所支付的工资该怎样抵扣?企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付的残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
财税问题 时间:2021-05-27 点击:
-
节能服务公司有什么所得税优惠政策?
节能服务公司有什么所得税优惠政策? 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
财税问题 时间:2021-05-27 点击:
-
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得有何优惠政策?
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得有何优惠政策?环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。
财税问题 时间:2021-05-27 点击:
-
证券投资基金的收入有哪些优惠政策?
证券投资基金的收入有哪些优惠政策?对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票,债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。
财税问题 时间:2021-05-26 点击:
-
西气东输项目有哪些优惠政策?
西气东输项目有哪些优惠政策?对西气东输管道运营企业执行15%的企业所得税税率。从开始获利年度,第1年和第2年免征企业所得税,第3年到第5年减半征收企业所得税。
财税问题 时间:2021-05-26 点击:
-
社会保障基金管理有哪些所得税优惠?
社会保障基金管理有哪些所得税优惠?经国务院批准,对全国社会保障基金理事会管理的社会保障基金(以下简称“社保基金”)的有关税收政策规定如下:
财税问题 时间:2021-05-26 点击:
-
国债利息收入征免企业所得税有哪些优惠?
国债利息收入征免企业所得税有哪些优惠? 根据国家税务总局公告2011年第36号规定,自2011年1月1日起,按以下规定执行:国债利息收入时间确认、国债利息收入计算......
财税问题 时间:2021-05-26 点击:
-
非营利组织哪些收入免税?
非营利组织哪些收入免税?(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入......
财税问题 时间:2021-05-26 点击:
-
为鼓励企业投资有哪些优惠政策?
为鼓励企业投资有哪些优惠政策?创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
财税问题 时间:2021-05-25 点击:
-
收取政府性基金(收费)有哪些优惠?
收取政府性基金(收费)有哪些优惠? 对纳入财政预算管理的13项政府性基金(收费),免征企业所得税。13项政府性基金(收费)是:养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、新菜地开发基金......
财税问题 时间:2021-05-25 点击:
-
种植业、养殖业和农林产品有哪些优惠?
种植业、养殖业和农林产品有哪些优惠?企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植......
财税问题 时间:2021-05-25 点击:
-
软件企业和集成电路产业有哪些减免税政策?
软件企业和集成电路产业有哪些减免税政策?软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税......
财税问题 时间:2021-05-25 点击:
-
资源综合利用企业所得税有哪些免税规定?
资源综合利用企业所得税有哪些免税规定? 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以再计算应纳税所得额时减计收入。
财税问题 时间:2021-05-25 点击:
-
西部大开发地区有哪些优惠政策?
西部大开发地区有哪些优惠政策?本政策的适用范围包括重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、新疆生产建设兵团、内蒙古自治区和广西壮族自治区(上述地区以下统称“西部地区”)。
财税问题 时间:2021-05-24 点击:
-
民族自治地区有哪些优惠政策?
民族自治地区有哪些优惠政策?民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
财税问题 时间:2021-05-24 点击:
-
高新技术产业开发区有哪些优惠政策?
高新技术产业开发区有哪些优惠政策? 1.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。2.经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业过渡性税收优惠。
财税问题 时间:2021-05-24 点击:
-
计算投资抵免企业所得税应注意什么?
计算投资抵免企业所得税应注意什么? 现行税法规定的企业所得税税额抵免,是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
财税问题 时间:2021-05-21 点击:
-
连锁超市统一纳税是最佳选择吗?
连锁超市统一纳税是最佳选择吗?某公司明年将进一步拓展外地药品零售业务,投资设立几家药品连锁超市,意向洽谈正在紧张进行中。同时,计划新设立的药品连锁超市将由公司总部统一缴纳增值税、企业所得税。那么,从纳税角度考虑是否合算?
财税问题 时间:2021-05-20 点击:
-
统借统还贷款业务有什么税收优惠?
统借统还贷款业务有什么税收优惠?B企业是A企业的子公司,从银行贷款借给A企业,按照银行利率向A企业收取利息,是否缴纳营业税?
财税问题 时间:2021-05-19 点击:
-
如何避免扣除链条的不连续?
如何避免扣除链条的不连续?某公司将一块空置的土地的使用权赠送给当地村庄某生产大队用于农业生产,土地使用权的购置原价为200万元。三年后,该生产大队将此土地使用权转让给了当地一乡镇企业用作厂房扩建,获得转让价300万元。这一过程有什么问题?是否有更好的税筹方案?
财税问题 时间:2021-05-18 点击:
-
哪些项目可以免征营业税?
哪些项目可以免征营业税?托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务;残疾人员个人为社会提供的劳务;学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务......
财税问题 时间:2021-05-17 点击:
-
××咨询是否属于“服务业”?
××咨询是否属于“服务业”?A市电信局某月获得如下收入:为用户安装电话2.8万部,获得收入5 600万元,记入“电话初装费”账目......
财税问题 时间:2021-05-14 点击:
-
邮局的邮政储蓄收入是否应征收营业税?
邮局的邮政储蓄收入是否应征收营业税?某邮局在2013年1月取得如下收入:邮政业务收入(包括各种信函、包裹、汇兑等业务)共10万元。
财税问题 时间:2021-05-14 点击:
-
签订工程承包合同时,应该总包还是分包?
签订工程承包合同时,应该总包还是分包?建设单位A有一项工程由工程承包公司B组织安排施工单位,最后施 工单位C、D中标并直接与A公司签订承包合同,合同约定承包金额共800万元,A公司另外支付给B公司80万元的中介服务费,则B公司缴纳营业税(城建税等附加暂不计算)80×5%=4(万元)。
财税问题 时间:2021-05-13 点击:
-
制酒业应该采用外购委托加工方式还是自制方式?
制酒业应该采用外购委托加工方式还是自制方式? 某瓶装酒生产企业A,过去一直从另一白酒生产企业B购进粮食类白酒生产瓶装酒。年购进白酒1 000吨,白酒的价格为3元/斤。如果瓶装酒厂兼并白酒生产厂,年超额负担为100万元。如果A仍需外购白酒生产瓶装酒,A兼并B是否有利?
财税问题 时间:2021-05-10 点击:
-
消费税税目税率中哪些消费品不征收消费税?
消费税税目税率中哪些消费品不征收消费税? ①舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不属于化妆品征收范围,不征消费税......
财税问题 时间:2021-05-10 点击:
-
消费品成套销售是否合算?
消费品成套销售是否合算? 随着人们生活和消费水平的提高,“成套”消费品的市场需求日益扩大。对于厂家来讲,销售成套消费品,不仅可以扩大本企业产品的市场需求,而且还可以增强企业在市场中的竞争优势。
财税问题 时间:2021-04-27 点击:
-
酒业公司自行加工还是应该委托加工?
酒业公司自行加工还是应该委托加工?新威酒业有限责任公司2011年4月委托振业酒业有限公司加工散装粮食白酒一批,委托方和受托方均为增值税一般纳税人,双方已按规定签订了委托加工合同。
财税问题 时间:2021-04-27 点击:
-
“营改增”后,融资性售后回租业务还有什么税收优惠?
“营改增”后,融资性售后回租业务还有什么税收优惠?2012年某公司打算新安装一条生产线,但是资金紧张,无力购买这条生产线所需的设备,也没有有效资产作抵押贷款。公司想与当地一家经中国人民银行批准从事融资租赁业务的公司签订融资租赁协议购买生产设备。
财税问题 时间:2021-04-25 点击:
-
企业采取“公司 农户”经营模式从事畜禽饲养,增值税方面能享受什么优惠政策?
安置残疾人就业的单位有什么样的增值税优惠政策?一些纳税人采取“公司 农户”经营模式从事畜禽饲养,即公司与农户签订委托养殖合同,向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司),农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收,公司将回收的成品畜禽用于销售。
财税问题 时间:2021-04-23 点击:
-
安置残疾人就业的单位有什么样的增值税优惠政策?
安置残疾人就业的单位有什么样的增值税优惠政策? A公司成立于2005年,全部从事增值税应税业务,实际安置残疾人员25人。2012年累计实现销售为2 000多万元,其中自产货物800万元,应纳税额36万元;销售外购业务1 200万元,应纳税18万元,已于申报当期申报纳税。
财税问题 时间:2021-04-23 点击:
-
销售建筑材料收入和装修工程收入应分开还是合并核算?
销售建筑材料收入和装修工程收入应分开还是合并核算?某公司是建筑装修公司,并销售建筑材料。2012年11月,该公司承包 的某项装修工程总收入为120万元。该公司为装修购进材料100万元......
财税问题 时间:2021-04-21 点击:
-
如何通过改变经营方式享受出口退税?
如何通过改变经营方式享受出口退税?某公司是电子有限公司,是一家1997年成立的、具有进出口经营权的生产型中外合资企业,主要生产甲产品及经销乙产品。国外每月对乙产品的需求量是100万件,该公司未自行生产,而是从A厂购进后销售给B外贸公司出口至国外客户。
财税问题 时间:2021-04-16 点击:
-
兼营企业是否应该分开核算?
兼营企业是否应该分开核算?兼营是企业经营范围多样性的反映,即每个企业的主营业务确定以后,其他业务项目即为兼营业务。从税收角度来看,涉及企业税负轻重,即可进行税筹。兼营主要包括两种:一是税种相同,税率不同;二是不同税种,不同税率。
财税问题 时间:2021-04-15 点击:
-
合理税筹就是和政府对着干吗?
合理税筹就是和政府对着干吗?合理税筹有助于保证政府和执法部门及时发现税制及税法中存在的问题,进一步根据社会经济发展和税收征收管理的实践来健全税收制度、完善税法,有助于实现经济生活和社会生活规范化,有助于建立一个健全的法制社会,有助于企业的健康发展。
财税问题 时间:2021-04-15 点击:
-
营业税与增值税征税范围如何划分?
营业税与增值税征税范围如何划分? 营业税与增值税都是流转税,营业税主要对各种劳务征收,同时对销售不动产和转让无形资产也征收营业税。增值税主要对各种货物征收,同时对加工、修理修配劳务也征收增值税。
财税问题 时间:2021-04-15 点击:
-
如何能享受到折扣销售和折让带来的税收利益?
如何能享受到折扣销售和折让带来的税收利益?在实际经济活动中,企业销售货物或应税劳务时,并不一定按原价销售,而为促使购货方多买货物,往往给予购货方较优惠的价格。税法规定折扣销售可按余额作为应税销售额。
财税问题 时间:2021-04-15 点击:
-
什么是税收优惠?
什么是税收优惠?税收优惠是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾......
财税问题 时间:2021-04-14 点击:
-
就税收负担来说,公司的组织形式以哪种最好?
就税收负担来说,公司的组织形式以哪种最好? 就税收负担来说,公司形式应该是以股份公司为佳,这是因为世界各国税法奖励投资的有关条款所规定的企业各项税收减免,主要是以股份有限公司组织的生产企业为适用对象,企业以这种形式出现,自然可以享受优惠待遇。
财税问题 时间:2021-04-14 点击:
-
燃气在管道输送过程中发生的合理损耗是否属于销售成本?
燃气在管道输送过程中发生的合理损耗能否认定为“其他耗费”,直接计入成本而不作为损失处理?根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定,合理损耗通过清单申报税前扣除,非正常短缺与损耗通过专项申报税前扣除。
财税问题 时间:2021-04-09 点击:
-
固定资产更换部分部件如何进行账务处理?
被替换部分旧的转轮,如何扣除账面价值?绝大多数固定资产的更新改造支出、修理支出都满足第四条规定,是不是只有日常修理维护支出才计入当期损益?
财税问题 时间:2021-04-09 点击:
-
聘请公司员工及外部人员担任兼职教师如何入账?
我公司员工在做专职工作的同时偶尔会再兼职做公司的培训老师,公司会给做兼职工作的员工支付部分费用,这部分费用如何入账?计入临时工工资还是职工教育经费?如果聘请的是公司以外人员做兼职教师,支付的费用又如何入账?是否需要开具劳务发票才能入账?
财税问题 时间:2021-04-09 点击:
-
无偿划转股权如何进行账务处理?
母公司A有全资子公司B、C,B有子公司D,现要将D无偿划转给C。母公司认为,本部不需要进行账务处理,对母公司个别报表没影响,仅在合并报表时工作底稿体现增加对C的投资,减少对B的投资。对B公司的会计处理为:
财税问题 时间:2021-04-08 点击:
-
借款给客户收取利息如何进行账务处理?
客户因资金周转问题,有意向我公司借款并支付不高于银行同期利率3倍利息,对此利息收入我公司该如何账务处理?是否要缴营业税?公司将自有资金贷与他人使用属于贷款行为,所取得的利息收入应全额按“金融保险业”税目缴纳营业税。
财税问题 时间:2021-04-08 点击:
-
公司注销后会计凭证该如何处理?
公司注销后会计凭证依法该如何处理?《会计档案管理办法》第十三条规定,单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的,在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案,应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的,从其规定。
财税问题 时间:2021-04-08 点击:
-
补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金如何记账?
公司产生一笔业务,是补缴以前年度的营业税,同时产生了罚款和滞纳金,如何进行账务处理?补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期“营业外支出”科目;补缴的营业税则作为前期差错处理。
财税问题 时间:2021-04-08 点击:
-
购置的固定资产用于职工教育培训如何进行财税处理?
企业购置的固定资产用于职工教育培训,其进项税额是否可以抵扣?会计如何核算?固定资产如何管理?对所得税有何影响?纳税人购入的用于职工教育培训用的固定资产,不属于条例列举不得抵扣的范围,其进项税可以在销项税额中抵扣。
财税问题 时间:2021-04-08 点击:
-
受让土地后取得项目基础设施建设财政返还款如何进行账务处理?
我公司有一项目,在支付了土地出让金后,区财政返还了一部分土地出让金,我公司如何进行账务处理?企业取得的财政性资金符合上述条件的可作为不征税收入。企业取得政府土地出让金返还款,是政府为了招商引资所给予企业的一种财政优惠,通常情况并没有规定专项用途,对于企业取得的这类没有规定专项用途的财政返还收入,需要计入当期的应纳税所得额缴纳企业所得税。
财税问题 时间:2021-04-07 点击:
-
旧车抵账如何进行账务处理?
一单位欠我公司50万元,用一辆旧车抵顶,双方签抵账协议,实际价值预计20万元左右,如何进行账务处理?是否按50万元计提折旧?债务人以非货币资产偿还债务的,对受让的非货币性资产债权人应当以公允价值入账,与债权账面价值的差额计入当期损益。
财税问题 时间:2021-04-07 点击:
-
提足折旧的固定资产评估增值是否继续计提折旧?
已提足折旧的固定资产,评估增值后净值不为0,是否计提折旧?计提年限是多少?会计及税法均明确规定,已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧。
财税问题 时间:2021-04-07 点击:
-
适用加速折旧税收政策的固定资产如何进行会计处理?
《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)与《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号),对固定资产加速折旧的具体处理方面进行了规定,但主要是税务方面的处理,对于会计如何处理未明确。对于5,000元以下的固定资产一次性计入成本费用的固定资产如何记账?有两种处理意见:
财税问题 时间:2021-04-07 点击:
-
企业自办食堂业务如何进行财税处理?
企业自办食堂,与职工各负担一部分费用。企业负责食堂的采买运营,职工交现金冲卡,都入财务大账,凭采买发票报销,计入福利费,职工交的冲卡费用冲减福利费,这样账务处理是否正确?采买报销需要什么原始单据?
财税问题 时间:2021-04-07 点击:
-
辅导期一般纳税人进项税额如何进行会计处理?
辅导期一般纳税人进项税额实行“先比对、后扣税”应如何进行会计处理?辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。
财税问题 时间:2021-04-06 点击:
-
新购办公家具是否都应记入固定资产科目?
公司新建搬迁,购置一批办公家具(有1,000元以下的桌椅凳子,有1,000元至几万元以上的不可拆分的会议桌椅及其他家具,公司账务处理:
财税问题 时间:2021-04-06 点击:
-
投资性房地产出售时如何进行会计处理?
我公司为一家房地产企业,自持一部分商业地产用于出租,已办理房产证,且已在银行抵押贷款。现由于经营战略的需要,打算出售此部分房产。如何进行财务处理?
财税问题 时间:2021-04-06 点击:
-
公司垫付员工工伤医疗费用及赔款如何进行会计处理?
如发生工伤,公司垫付医疗费用及赔款,之后收到工伤保险的赔款,垫付的费用超过工伤保险赔付部分的(医疗费用及工伤赔款)应该怎么处理?凭证后附的附件需要哪些?
财税问题 时间:2021-04-06 点击:
-
逾期三年以上不再支付的应付账款如何处理?
我公司有一笔逾期三年以上的采购应付款,由于双方纠纷,一直未付,目前确认为不会支付款项,是否可以转入营业外收入或者是其他业务收入,正确的会计处理是什么?涉及什么税?
财税问题 时间:2021-04-06 点击:
-
停工期间发生的固定资产折旧及工人工资如何进行会计处理?
车间发生的一些修理费、折旧费、工人工资是计入制造费用在发生的当期转到利润中,还是留在制造费用科目里等到下一期有产品生产成本时再转入产品成本中?可不可以在没有生产产品的当期,将这部分费用直接计入管理费用?
财税问题 时间:2021-04-02 点击:
-
股东投入资本产生的汇兑收益如何进行账务处理?
股东投入的注册资本金为欧元,被投资企业记账本位币为人民币。由于汇率浮动,年末,被投资企业账面上产生了汇兑收益(未结算)。被投资企业财务与税务上如何处理?
财税问题 时间:2021-04-02 点击:
-
因拆迁所还房产的入账价值如何确认?
我公司为工业企业,现一房地产开发商(与我公司无关联关系)因开发项目,需要拆迁我公司办公楼,办公楼面积2,000平方米,拆迁时净值600万元;开发商的项目于2年后完工,还给我公司2,200平方米用于办公,超面积的200平方米我公司支付100万元。我公司新的固定资产入账价值是多少?
财税问题 时间:2021-04-02 点击:
-
收到创新基金及贷款贴息如何进行账务处理?
我公司收到创新基金专项款及贷款贴息如何进行账务处理?创新基金专项款及贷款贴息应为政府补助,需区分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助分别按规定进行账务处理。
财税问题 时间:2021-04-02 点击:
-
利息收入如何确认?
有一个给中小企业贷款的企业,贷款合同是2014年7月至2015年6月,合同规定是贷款到期,一次还本付息。像这种有合同约定的利息收入,是等到2015年6月到期再计算全年利息收入?还是2014年先确定半年的利息收入?
财税问题 时间:2021-04-02 点击:
-
家具搬运费如何进行账务处理?
集团下的一个公司把家具借给我们使用,发生了1万元的运输费用,是搬家公司开具的定额发票,如何进行账务处理?企业在生产经营过程中所发生的为组织和管理企业生产经营所发生的费用,可计入管理费用科目。
财税问题 时间:2021-04-01 点击:
-
知识产权出资后企业减资如何进行会计处理?
某公司拟以100万元现金及100万元知识产权出资,实际现金出资50万元,知识产权评估价100万元,并将产权转给公司。一年后公司申请减资100万元,即未到位的现金50万元,及知识产权同比例减资50万元,会计处理时知识产权减资部分可否计入资本公积?
财税问题 时间:2021-04-01 点击:
-
未进行实物交割的黄金买卖如何进行会计处理?
黄金交易所会员或客户通过黄金交易所进行黄金买卖但未发生实物交割,如何进行会计核算?黄金交易所会员或客户通过黄金交易所进行黄金买卖但未发生实物交割,如何进行会计核算?
财税问题 时间:2021-04-01 点击:
-
采购过程中发生的燃油损耗如何进行账务处理?
我公司从中石化买的燃油,发票上开具为10吨,但是在进厂过磅中可能会出现9.96吨和10.04吨的情况,财务应如何记账?是按我们实际过磅数还是按照发票数?
财税问题 时间:2021-04-01 点击:
-
临时停车场是否应记入固定资产?
问:我公司是一物流企业,需要建很多仓库,工期较长。分三期进行。目前未建仓库的空地建成了临时停车场,临时停车场发生了200多万元费用,现在也已投入使用,作为一些车辆的停放场所,每月会有临车收入入账。临时停车场发生的200多万元费用应如何入账?
财税问题 时间:2021-04-01 点击:
-
委托贷款业务如何进行会计处理?
我单位委托银行对外定向发放贷款,在发放贷款时,银行按贷款额千分之三收取手续费,我公司在账务处理时,利息收入应该计入财务费用贷方,由此产生的营业税及附加税,是否应该计入营业税金及附加?
财税问题 时间:2021-03-31 点击:
-
预提奖励未实际发放部分如何进行会计处理?
由于考核滞后我公司年末未能计算出员工奖励金额,我公司会预提奖励费用在次年3月发放。如果计提奖励未发完,多计提的金额如何进行会计处理?贵公司计提奖金未发放部分属于前期差错,应采用追溯重述法进行更正。将多计提的奖金调整所属年度损益或资产负债等项目。
财税问题 时间:2021-03-31 点击:
-
小微企业免缴增值税和营业税如何进行账务处理?
小微企业免缴增值税和营业税如何进行账务处理?小微企业免缴增值税应转入当期营业外收入,免缴营业税不做相关会计处理。
财税问题 时间:2021-03-31 点击:
-
代扣代缴增值税及抵扣如何进行账务处理?
境外一公司为我公司提供应税服务,合同规定代扣代缴的税款从付款金额中扣除。现我公司为其代扣代缴增值税16万元。按税法规定这16万元我公司是可以做进项抵扣的,具体会计分录该怎样处理?(包含缴税和入进项的分录)
财税问题 时间:2021-03-31 点击:
-
补缴以前年度罚款及滞纳金如何进行会计处理?
问:补缴以前年度税金所发生的罚款、滞纳金是记入“以前年度损益调整”科目,还是记入缴税当期的“营业外支出”科目?上市公司应当按照企业会计准则的规定,进行所得税及其他税费的核算。对于上市公司按照税法规定需补缴以前年度税款的,如果属于前期差错,应按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定处理
财税问题 时间:2021-03-31 点击:
-
生产线改造支出如何进行账务处理?
我公司今年将要对一条生产线进行改造,改造费用大约需要250万元,我公司是否可以将此费用列入长期待摊费用处置,还是进行其他方式处理?
财税问题 时间:2021-03-30 点击:
-
有免租期的租金收入如何做账?
我公司2014年6月将闲置的旧办公楼对外出租,合同约定租赁期为2014年7月1日至2016年6月30日,约定出租方提供免租期一年至2017年6月30日。租金总额360万元,分期支付,分别在2014年12月31日和2015年12月31日支付租金180万元。2014年末收到180万元。如何进行账务处理?
财税问题 时间:2021-03-30 点击:
-
逾期增值税扣税凭证抵扣如何进行账务处理?
我公司2011年9月末收到一张3月开具的增值税专用发票,刚好超过增值税认证期限180天,原因系第三方过错。后按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)规定,将该张发票交税务局办理逾期认证,等待税务局文件批复。该笔固定资产到现在还未挂账付款,因年底决算要求处理,分两种情况:
财税问题 时间:2021-03-30 点击:
-
出口加工区企业注销待摊费用等账户余额如何进行账务处理?
公司为出口加工区企业,免缴增值税,2015年2月注销,剩余的待摊费用、低值易耗品及固定资产的折旧能否一次进入损益做账务处理?根据规定,该公司应于清算开始日设置新账,应将尚未摊销的待摊费用科目的余额转入“清算损益”科目;低值易耗品科目的余额转入材料科目;将固定资产减去累计折旧科目的余额转入固定资产科目。
财税问题 时间:2021-03-30 点击:
-
销售免税产品如何进行账务处理?
我公司为一般纳税人,是生产蘑菇的农业生产型企业,增值税直接减免,2月销售普通发票金额为100,000元,增值税税率为0,金额为100,000元,税额为0,价税合计金额为100,000元,银行已入账。我公司会计分录如何做?增值税申报表如何填写?
财税问题 时间:2021-03-30 点击:
-
因财务困难减少货款支付应如何进行账务处理?
我公司购进一批货物,对方公司给我公司开具了增值税专用发票,我公司付了部分款项,剩余部分货款因财务困难无法支付,经双方协商,对方公司不需要我公司付剩余款项,我公司对该部分款项如何账务处理?
财税问题 时间:2021-03-29 点击:
-
稽查补缴的增值税如何做账?
税务局检查我公司2011年账务后,认定少缴增值税并下发税务处理决定书。决定书上写明少缴增值税1万多元,其中一部分是修车时没有确认收入、不开发票少计收入、少计销项税;另外一部分是非业务用车修理时,免费修车没有记销售收入,少计销项税。上述业务的账务如何处理?企业所得税及城建税等是否也补缴?
财税问题 时间:2021-03-29 点击:
-
企业委托贷款业务如何进行财税处理?
我公司委托集团下属财务公司对下属单位进行了委托贷款,对这种业务如何进行会计核算?涉及哪些税种?委托贷款属于贷款的一种,委托人收取的委托贷款利息应按照金融保险业税目缴纳营业税,并计入收入总额中缴纳企业所得税。
财税问题 时间:2021-03-29 点击:
-
增值税专用发票当月未认证该如何记账?
我公司“营改增”后,收到咨询费增值税专用发票,如果本月不抵扣,当月如何进行账务处理?下月认证抵扣后,如何进行账务处理?取得发票与认证抵扣间隔期内,这部分进项税额如何入账,目前没有明文规定,可以参照下述规定,记入“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目,认证抵扣时转入“应交税费——应交增值税(进项税额)。
财税问题 时间:2021-03-29 点击:
-
购买的防伪税控系统应如何进行账务处理?
我公司为新办企业是一般纳税人资格,购买了一套防伪税控设备,该如何进行账务处理?企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
财税问题 时间:2021-03-29 点击:
-
单位收取员工宿舍费用如何进行账务处理?
我公司为员工提供了一些宿舍,每月收取员工个人费用为50~200元之间。我们这边是在税后工资进行扣除的,账务处理将这部分的租金,做了营业外收入,这样是否有问题?
财税问题 时间:2021-03-26 点击:
-
其他综合收益如何核算?
其他综合收益是否为新增的会计科目?若不是具体核算哪几个科目下的内容?“其他综合收益”是报表项目,也是会计科目。主要反映原会计科目“资本公积——其他资本公积”中的部分内容,如可供出售金融资产公允价值变动形成的利得和损失
财税问题 时间:2021-03-26 点击:
-
“职工薪酬金额的确定”是否属于会计估计事项?
“职工薪酬金额的确定”是否属于会计估计事项范畴?可有法规依据参照?“应付职工薪酬”金额的确定涉及到很多职业判断,如利润分享计划、离职后福利计划、辞退计划、其他长期职工福利等项中涉及到的金额确定,所以通常将该事项作为会计估计事项处理。
财税问题 时间:2021-03-26 点击:
-
补缴以前年度税费如何进行账务处理?
2014年税务稽查,应补提2007~2013年未提税费,应如何进行账务处理?按照税法规定需补缴以前年度税款,属于前期差错的,作为会计差错,通过“以前年度损益调整”科目处理;涉及到罚金和滞纳金的,记入当期“营业外支出”科目。
财税问题 时间:2021-03-26 点击:
-
园林公司购进树苗应如何进行账务处理?
园林公司购进树苗,分两种情况,一是直接在承包的工程地绿化,二是自己种植达到一定生长周期后再外卖绿化,这两种方式如何进行会计账务处理,涉及的增值税有哪些规定。作为园林公司如何进行会计账务处理?
财税问题 时间:2021-03-26 点击:
-
残次品如何核算?
我公司是生产五金制品的企业,每批制造的产品,总有残次废品出现(作为废品降价出售),我们在会计核算中,对完工产品和残次废品成本进行分配,属于完工产品则由“生产成本”科目转入“产成品”科目;残次废品应负担的成本则滞留在“生产成本”科目
财税问题 时间:2021-03-25 点击:
-
收到营改增财政扶持资金是否可以冲减应交税费?
收到营改增的财政扶持资金如何进行账务处理?如记入“营业外收入——补贴收入”科目年末有盈余,补贴收入要缴企业所得税,账务处理时能否直接冲减应缴纳的增值税?
财税问题 时间:2021-03-25 点击:
-
热电联产企业减免的增值税如何进行账务处理?
热电联产企业在冬季为热力产品经营企业提供热力,其中涉及减免增值税,直接减免的增值税如何进行账务处理?根据现行准则规定,热电企业直接减免的增值税除了以下情形,不需要进行专门的会计处理。
财税问题 时间:2021-03-25 点击:
-
地方教育附加费如何核算?
地方教育附加费核算时应记入哪个会计科目更准确?
财税问题 时间:2021-03-25 点击:
-
外单位提供的检测剩余材料如何入账?
我单位对外提供技术服务,对方单位提供一些钢板,做完试验后,剩余的钢板对方不要了,就留在我单位,并未作废料处理掉,仍留在仓库,待以后需要时再切割一部分自用,这个业务如何处理?剩余的钢材是否能作为存货?
财税问题 时间:2021-03-25 点击:
-
网购平台充值卡业务如何进行财税处理?
公司经营网购平台,制作充值卡销售给客户,收取客户款项,客户可在平台上消费商品,客户实际消费后,公司将款项支付给商家,此类各环节业务会计和税务如何处理,发票如何开具?
财税问题 时间:2021-03-24 点击:
-
银行理财产品如何进行会计处理?
我公司将部分闲置资金存入银行定期存款,定期:3个月或6个月,到期收回,存入、收回及收到相关利息如何进行会计处理?
财税问题 时间:2021-03-24 点击:
-
代管会员互助基金如何进行会计核算?
我公司工会在银行开立了1个基本账户,用于核算行政划拨的工会经费;因我行倡导员工奉献爱心,每人每年按一定数额捐款,成立爱心基金,用于员工遭遇重大困难时的使用,故工会又在银行开了1个专用账户,用于核算员工捐款以及困难员工申请补助时拨付,会计上,收到捐款时,借记银行存款,贷记代管经费。收到银行的利息,同样借记银行存款,贷记代管经费。
财税问题 时间:2021-03-24 点击:
-
未使用职工教育经费是否确认递延所得税?
我公司本年实际发生的职工教育经费小于计提数,是否需要确认递延所得税资产?不需要。贵公司本年职工教育经费实际发生数小于计提数,计提但未实际发生的部分需要纳税调增,但是调增部分以后年度内永久不可税前扣除,因此属于会计和税法的永久性差异,不产生递延所得税资产。
财税问题 时间:2021-03-24 点击:
-
社会保险费如何进行会计处理?
《企业会计准则第9号——职工薪酬(2006)》第二条规定,职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括:(三)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费
财税问题 时间:2021-03-24 点击:
-
暂时性差异转回时税率变动如何处理?
我公司的固定资产折旧方法与税法要求不同,每年的所得税汇算清缴,都会调整应纳税所得额,补缴加速折旧产生的差异部分税款。这部分差异属于时间性差异,5年后可转回,现在调整年度与转回年度适用的所得税率不同,我公司的这部分所得税资产将来转回时适用的税率,是按未来转回年度的税率,还是按当年调整时适用的税率?
财税问题 时间:2021-03-23 点击:
-
销售废旧物资账务处理
企业销售已报废无法使用的设备和材料时,是否需要缴纳增值税?其税务处理和账务处理怎么做?公司销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,可以按照简易办法缴纳增值税,否则应当按照适用税率缴税;材料应当按照适用税率缴纳增值税。
财税问题 时间:2021-03-23 点击:
-
购买土地缴纳的耕地占用税如何进行财税处理?
我公司用于生产经营购买土地,缴纳的耕地占用税是否需要资本化?应如何进行账务处理?耕地占用税属于购买土地环节发生的相关税费,会计和税法上均应计入土地成本。
财税问题 时间:2021-03-23 点击:
-
如何正确理解递延所得税概念?
什么是递延所得税资产?什么是递延所得税负债?如何理解递延所得税资产、负债及所得税费用三者的关系?递延所得税资产、递延所得税负债及所得税费用的确认计量及三者的关系,《企业会计准则第18号——所得税》及应用指南中进行了详细的描述
财税问题 时间:2021-03-23 点击:
-
资产划转如何进行账务处理?
甲公司对乙公司100%控股。现将一台设备划转到乙公司,拟作为资本性投资,根据《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)第三项的规定,甲、乙企业都不确认所得,划入方乙企业应按原设备的净值作为计税基础计提折旧。
财税问题 时间:2021-03-23 点击:
-
对外捐赠如何进行账务处理?
问:我公司是商品流通企业,现在将一批购进电脑赞助附近的中学,如何进行账务处理?由于对外捐赠不能满足收入确认条件的第四条“相关的经济利益很可能流入企业”的条件,所以不能确认收入,但是可以结转成本,同时将产品成本和应当缴纳的增值税计入“营业外支出”。
财税问题 时间:2021-03-22 点击:
-
政府拆迁补偿如何进行账务处理?
我公司一处房产政府拆迁后给予补偿,应如何进行账务处理?企业收到除上述之外的搬迁补偿款,应当按照《企业会计准则第4号——固定资产》、《企业会计准则第16号——政府补助》等会计准则进行处理。
财税问题 时间:2021-03-22 点击:
-
对“持有至到期投资”计提的减值损失能否转回?
因市场原因,期末对“持有至到期投资”计提了减值损失,但次年导致该投资减值的因素消失,是否需要对原计提的减值损失进行转回处理?根据规定,计提减值准备后,有客观证据表明“持有至到期投资”价值已恢复的,应将原确认的减值损失予以转回。
财税问题 时间:2021-03-22 点击:
-
小企业原材料跌价如何进行会计处理?
《小企业会计准则》规定对所有资产不再计提减值准备,故取消了“存货跌价准备”科目,资产实际损失的确定参照《企业所得税法》中有关认定标准。如果小企业原材料已发生跌价,请问可否借记“待处理流动资产损溢”,贷记“原材料”?
财税问题 时间:2021-03-22 点击:
-
提前入厂费如何进行会计处理?
我公司在正式投入运营前,要提前对上岗职工进行培训,该部分费用应该在哪个科目核算?根据规定,筹建期间发生的培训费可记入“管理费用(开办费)”科目;非筹建期间发生的培训费作为职工教育经费处理。
财税问题 时间:2021-03-22 点击:
-
食堂税费是否计入福利费?
我公司的食堂(独立食堂)所产生的城镇土地使用税和房产税,是否要作为福利费核算?纳税人缴纳的房产税及城镇土地使用税应在“管理费用”科目核算;从税法的角度,也不需要在福利费内列支。
财税问题 时间:2021-03-19 点击:
-
企业汇算期时间差错如何进行会计处理?
我公司在4月份出具审计报告,企业所得税汇算清缴发生在5月,如果出现所得税汇算清缴实际“应纳税额”与出具审计报告当时报表中企业进行计算的应纳税额出现不同,应如何进行会计账务处理?是否需要进行差错更正及追溯调整?
财税问题 时间:2021-03-19 点击:
-
同一控制下的企业合并如何进行会计处理?
现在有A、B、C三家同一控制下的公司,其中B为C公司的全资子公司,现经投资人决定将C持有的B公司投资给A公司。经评估确认B公司账面价值1亿元,评估价值2亿元。
财税问题 时间:2021-03-19 点击:
-
购物送券如何缴纳增值税?
我公司是一百货商场,现商场搞满额送券活动,其中所用券金额50%由供应商承担,我司承担50%,因供应商要求按扣取所承担券后的销售成本金额(我公司按正常扣点扣取毛利后)开取专票给我公司(供应商承担的券他们不做费用处理)
财税问题 时间:2021-03-19 点击:
-
存货跌价准备如何核算?
我公司以前年度已计提存货跌价准备的材料报废时如何进行账务处理?剩余未报废的已计提存货跌价的材料如何冲回?
财税问题 时间:2021-03-19 点击:
-
发给退休人员统筹外费用能否作为福利费列支?
公司给退休人员发放的医药费、住房补贴、物业服务费补贴等,会计上计入福利费,能否作为职工福利费税前扣除?向离退休人员支付的统筹外费用,在会计核算时可记入“应付职工薪酬——职工福利费”。但其不属于可以在税前扣除的职工福利费范围,不得作为职工福利费在税前扣除。
财税问题 时间:2021-03-18 点击:
-
福利用地缴纳的税金是否在福利费列支?
某税务机关稽查某企业时提出,A企业福利部门使用的房屋建筑物、土地缴纳的房产税、土地使用税未计入职工福利费,要求企业在企业所得税汇算时予以调整。企业对此提出疑义,税务机关的做法是否合适?
财税问题 时间:2021-03-18 点击:
-
哪些费用可以计入会议费?
公司委托外部培训机构对客户进行保险产品介绍和理赔服务培训,开具的发票项目为培训费,可否列支公司会议费,如否,应该在哪个科目列支?
财税问题 时间:2021-03-18 点击:
-
会计差错如何进行账务处理?
我公司在接受审计时发现以前年度有记账凭证中存在会计科目核算不准确的情况(主要是费用科目之间的核算差错),应该如何处理?是否需要在目前的会计期间进行调账?是否涉及税务方面的问题?
财税问题 时间:2021-03-18 点击:
-
企业收到政府奖励如何进行账务处理?
政府奖励我公司4万元,用于购买电动汽车,财务如何入账?折旧如何计提?计提的折旧能否税前扣除?如果符合不征税收入的条件,可以不缴纳企业所得税,对应的折旧不能税前扣除。否则,需要在收到当年并入当期应纳税额缴纳企业所得税,对应的折旧费用可以税前扣除。
财税问题 时间:2021-03-18 点击:
-
多项固定资产能否合并入账?
我公司实行新会计准则,最近购入一批办公家具,金额小到几十块一个,大到几千块一个,全部开在一张发票上。能否将发票上的几项固定资产合并作为一项资产入账?
财税问题 时间:2021-03-17 点击:
-
村委会销售“小产权房”是否缴纳营业税?
某村委会利用本村集体土地,与本村村民签订工程承包合同,修建住房。并将大部分房产销售给本村村民,部分销售给外村人。所用土地未办理土地使用权证,没有发生土地使用权转让行为,仅以简单的协议或者收款收据来表明房屋权属的转让。这种情况,是否按照“销售不动产”税目缴纳营业税?
财税问题 时间:2021-03-17 点击:
-
企业收取的跨境技术服务费是否适用增值税零税率?
我单位出口一台自产的机器设备,另外与该客户签订一份技术服务合同,包括对该设备的调试安装维护等服务内容。设备出口时可以享受免抵退税政策,但是这个技术服务费应如何处理,是否适用增值税零税率和出口设备同样享受免抵退税?还是只能向税务局申请享受免税政策?如果我们放弃免税政策是否要按视同内销缴纳6%的增值税?
财税问题 时间:2021-03-17 点击:
-
全年一次性付款的咨询服务费如何缴税?
我公司与客户签订咨询服务,年底支付全年的服务费用并开具发票,我公司能否每月预提收入?预提的收入时是否要缴纳增值税、企业所得税?年底付款时开具发票缴纳增值税、所得税是否可行?
财税问题 时间:2021-03-17 点击:
-
增值税即征即退如何进行账务处理?
什么是增值税即征即退?符合《财政部、国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》(财税〔2015〕78号)中相关规定享受该政策应如何进行纳税申报,如何进行账务处理?
财税问题 时间:2021-03-17 点击:
-
技术转让费“营改增”后是否还有优惠政策?
我公司涉及到技术转让业务,我公司为转让方甲方,技术转入费营改增后,是否免缴增值税?免缴增值税是否有条件限制?所得税500万元以下,500万元以上的优惠政策是否还有效?享受所得税优惠需要具备什么条件?
财税问题 时间:2021-03-16 点击:
-
视同自产货物出口后的零配件出口能否退税?
我单位生产包装盒,去年出口了一台灌装盒子的机器,该机器是我单位从别的厂家购买的,税务局已认定该机器与我们生产的产品具有相关性,按视同自产方式已享受出口退税,但是后续还要单独出口这台机器的维修零部件,零部件也是从别的厂家购买,我们单独出口的这些用于机器维修和替换的零件能否享受出口退税,如果不能,应该如何处理?
财税问题 时间:2021-03-16 点击:
-
旅行社售旅游景点一卡通如何缴税?
旅行社售旅游景点一卡通如何纳税?比如:一卡通购进价为390元,350元售出,同时收取景点返还10元,该业务如何缴纳营业税?
财税问题 时间:2021-03-16 点击:
-
个人缴纳的大病统筹金能否在个人所得税前扣除?
我单位一名员工,2014年11月个人缴纳的大病统筹金2,000元,可否在计算个人所得税前扣除?大额医疗保险不属于个人所得税前可以扣除的基本医疗保险费,在国家没有新规定之前,应在向保险公司缴付时并入“工资、薪金所得”纳税。
财税问题 时间:2021-03-16 点击:
-
企业购进免税产品的进项税能否抵扣?
《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定,对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税,从批发、零售商处购进的以上免税产品进项税能否抵扣?
财税问题 时间:2021-03-16 点击:
-
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产如何处理?
公司有项目完工,但是后期发票及结算事宜未决,我们要进行预估资产:1.想了解预估资产在税务方面的规定及汇缴时注意事项;2.会计账务处理:比如发票到,原值减少或增加,还有以前多计提折旧或少提折旧的问题,应如何进行账务处理?
财税问题 时间:2021-03-15 点击:
-
融资性售后回租业务中承租方出售资产时是否需开具发票?
融资性售后回租业务中,当承租人将设备出卖给出租人时,是否需开具增值税专用发票?融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税征收范围,不征收增值税和营业税。承租方开具增值税普通发票不需办理免税备案手续,在增值税纳税申报时不需申报该项销售额。
财税问题 时间:2021-03-15 点击:
-
境外单位投放在境外的广告宣传服务是否缴纳增值税?
问:我公司与香港文汇报签订了一项广告业务,在香港的文汇报的内页上刊登一期关于公司的介绍。约定将款项打至香港文汇报在深圳开的结算账户里,事后文汇报开具了一张香港那边的广告费发票给公司,该笔广告费需不需要代扣代缴增值税?什么时候代扣代缴?
财税问题 时间:2021-03-15 点击:
-
租入固定资产装修的摊销期限如何确认?
1.租入固定资产装修的摊销期限如果剩余租赁期限短于3年的,请问是按剩余租赁期还是按三年?2.以前年度,我单位租入房装修会计摊销是按5年,我们仅对剩余租赁期限大于5年的进行了调增,而对剩余租赁期限小于5年的,未计算调减,只做了调增。这样处理是否正确?
财税问题 时间:2021-03-15 点击:
-
生产企业兼营外贸业务能否享受免抵退税政策?
某外商独资生产企业,经营范围为制造自动售货机及进出口业务,保鲜盒等塑料制品批发及进出口业务。请问:1.保鲜盒出口,是否与自动售货机出口一起参与“免抵退”申报?2.保鲜盒出口是否不能视同自产货物实行免税政策,其进项税额不能退税,要转出作为成本?
财税问题 时间:2021-03-15 点击:
-
接受小规模纳税人提供的货物运输服务如何抵扣进项税额?
某食品超市的市内商品的配送运输服务一直由一家小货物运输公司承担。“营改增”前,该超市一直按对方开具的运费单据金额7%计算抵扣进项税额。现对方企业已经成为“营改增”试点纳税人,可以提供增值税发票。
财税问题 时间:2021-03-11 点击:
-
租赁客车如何缴税?
客运公司将客车租给承租人,承租人缴纳费用。客运公司所缴的增值税属于什么税目,税率多少?与出租车公司向出租车司机收的管理费用按陆路运输服务征收的增值税有何不同?
财税问题 时间:2021-03-11 点击:
-
个人向企业欠款长期不还是否应缴纳个人所得税?
其他应收款中的个人欠款,有的是员工,有的为股东,有的为股东家属,三年以上未结清,是否欠款人要缴纳个人所得税?
财税问题 时间:2021-03-11 点击:
-
兼营免税项目和应税服务如何判定准予抵扣的进项税额?
某公司注册地在××保税区,从事区内贸易免征增值税业务,也从事“营改增”应税服务缴纳增值税业务,属于兼营情况。该公司目前的经营模式主要是区内贸易,从境外的关联企业采购原材料并卖给保税区内的国内第三方客户,全程以美金结算,不涉及原材料采购的增值税进项。
财税问题 时间:2021-03-11 点击:
-
高新技术企业认定时房租及装修摊销等是否可记入研发费用?
根据《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号)做研究开发费用专项审计时,研发部门的房租、租入房屋的装修费摊销、培训费以及交通费是否可以计入研究开发费用?
财税问题 时间:2021-03-11 点击:
-
工伤事故医疗费是否作为职工福利费税前扣除?
企业发生工伤事故,未参加工伤保险的人员医疗费支出是属于职工福利费的支出范围,还是属于企业合理、合法的支出,直接在企业所得税税前扣除?参加工伤保险人员的医疗费扣除工伤赔付金额后的差额是列入职工福利费,还是作为企业的支出,在企业所得税税前扣除?
财税问题 时间:2021-03-10 点击:
-
“营改增”后税负增加取得的财政扶持资金如何缴税?
“营改增”后,企业税负增加取得的政府给予的过渡性财政扶持资金如何缴税?企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算——而企业获得“营改增”补贴,并无相关的文件、资金管理办法等。
财税问题 时间:2021-03-10 点击:
-
金融机构利息收入是否需要开具发票?
企业从国有银行贷款,利息支出取得的是银行的利息收费通知单,盖有银行的章,一般税务就认可。而其他非国有银行,比如小额贷款公司、信托公司、其他非国有商业银行,那么企业从这类机构贷款支付的利息,是否可以凭企业的收息通知单作为税前扣除的依据呢?有相关政策规定吗?
财税问题 时间:2021-03-10 点击:
-
境内单位向境外单位提供研发服务征、退税率应为多少?
境内单位向境外单位提供研发服务,适用免抵退税政策,征税率为0%,退税率为6%?
财税问题 时间:2021-03-10 点击:
-
手机话费能否在企业所得税税前扣除?
报销职工手机话费,应按与生产经营无关的费用不得在所得税前扣除,还是应将报销的话费列入福利费?为公司领导购买的手机是否也应按与生产经营无关的费用对待,不得在税前扣除?
财税问题 时间:2021-03-10 点击:
-
电梯维修更换配件是否可以抵扣进项税额?
电梯需要更换零部件,这部分零部件进项税可否抵扣?电梯、中央空调的修理费又能否抵扣?电梯和中央空调均属建筑物附属设备,电梯维修费发票要视提供维修劳务的企业性质而定,按规定取得增值税专用发票的电梯维修费和中央空调维修费,若用于应税项目的,可以抵扣进项税额。
财税问题 时间:2021-03-09 点击:
-
进口矿与国内矿涉税处理有哪些不同?
从税收方面说进口矿现在为什么比我国国产的矿便宜?进口矿主要征收哪些税,税率是多少?国产矿又涉及哪些税,现在市场上报的进口矿售价,是指含税价吗?
财税问题 时间:2021-03-09 点击:
-
发电企业自用电如何进行税务处理?
某发电企业的发电量一部分自用,一部分上网销售给国网公司。自用部分又分两个用途,一部分继续提供给发电机组用于发电和办公;另一部分用于电厂生活区宿舍、食堂。
财税问题 时间:2021-03-09 点击:
-
煤矿企业生产经营使用的水泥、沙子其进项税额可否抵扣?
煤矿企业生产经营使用的水泥、沙子其进项税额可否抵扣?煤矿企业将所购材料用于井下生产巷道、设备管路等不动产安装维修的,其进项税额不得抵扣。
财税问题 时间:2021-03-09 点击:
-
企业对外支付海运费涉及哪些税?
我公司出口货物,雇请外国公司运送货物出境(由青岛港到欧洲),由我们自己支付运费,伴随出口货物对外支付的海运费业务是否需要代扣代缴税款?如需要,代扣哪些税种?如不需要又该如何操作?有没有政策依据?
财税问题 时间:2021-03-09 点击:
-
来料加工业务中未达到订单量给予的补偿收入是否免税?
我公司是一家从事单一加工业务的独资公司,一直以来料加工的贸易方式与境外关联方签定合同,进行鞋类制品的加工,合同中有约定,每月境外公司会提供一定的订单量给本公司进行加工生产,如果达不到基本业务量,将会补助差额给企业
财税问题 时间:2021-03-08 点击:
-
定期存款利息收入是否会存在税会差异?
企业在银行的定期存款有一年期,二年期,三年期所产生的利息,按权责发生制,借:应收利息 贷:财务费用,企业是否要先调减,以后年度收到利息再调增?
财税问题 时间:2021-03-08 点击:
-
销售汽车同时提供送车服务如何缴税?
某公司销售并生产汽车,有时会按客户的要求提供送车(类似于代驾)服务,按照一定标准收取送车服务费。送车服务费是否否属于价外费用?如何缴纳流转税?
财税问题 时间:2021-03-08 点击:
-
解除合同支付的代通知金如何扣缴个人所得税?
公司与员工解除劳动合同,因没有提前30天通知员工,支付了一个月的工资作为代通知金。因为公司认为这一个月的代通知金是工资收入形式,不是经济补偿金的形式,所以计算了个人所得税。此做法是否正确?
财税问题 时间:2021-03-08 点击:
-
公积金年度补缴是否缴纳个人所得税?
个人年度有公积金补缴,根据个人年度总收入应纳公积金减去实际缴纳公积金的差额来补缴,补缴的一部分是否可以纳入补缴当月免税部分?比如我是2015年2月补缴2014年度公积金2,000元,2015年2月薪酬为5,000元,缴纳公积金600元,是否2015年2月公积金免税额为2,600元?
财税问题 时间:2021-03-08 点击:
-
供应商未索要的货款是否确认收入?
有供应商的货款,公司没有得到对方破产、重组等消息,可能还在正常运行,但是对方的货款一直未来索要,这种情况,超过几年或怎样处理符合法律程序或税务法规,是否直接列为收入?
财税问题 时间:2021-03-05 点击:
-
销售设备同时提供技术服务能否分别适用不同税率?
我公司生产销售某净水设备,除了向客户销售设备外,还向客户提供与该设备相关的安装调试、使用技术服务、操作培训等服务。我公司可否分别按销售设备,提供增值税劳务、提供营业税劳务适用不同的税率进行开票和纳税申报?
财税问题 时间:2021-03-05 点击:
-
一般纳税人迁移结余进项税额能否继续抵扣?
一般纳税人因经营地址变更,现要跨市县迁移,需要先在迁出地办理税务注销,再在迁入地办理税务登记,原来未抵完的进项税额能否继续抵扣?需要履行什么程序?
财税问题 时间:2021-03-05 点击:
-
税务机关能否就同一张发票进行两次处罚?
我们是一家经营油品的连锁经营企业,由于一次采购过程中,对方错误的将0#油品开成93#汽油,其他数量、金额都正确,税务检查过程中发现了这一笔,并给了处罚通知书,要求将进项税做转出,并进行税金0.5倍的罚款。
财税问题 时间:2021-03-05 点击:
-
如何确定增值税视同销售行为组成计税价格?
《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定组成计税价格的“成本利润率”是否有具体规定?应如何计算确定组成计税价格?
财税问题 时间:2021-03-05 点击:
-
接收抵债汽车应如何进行缴税处理?
某单位欠A公司货款100万元,拟给A公司70万元,另外抵偿一辆汽车。该汽车原值为60万元,折旧30万元。该单位是否需要缴纳增值税?是否需要开票给A公司?这辆车A公司还要转出,取得这辆汽车时需要接收哪些资料?
财税问题 时间:2021-03-04 点击:
-
资产评估增值如何进行纳税调整?
甲公司2010年6月购入房屋原值3,000万元(折旧年限30年),2013年6月国有资产评估增值600万元。
财税问题 时间:2021-03-04 点击:
-
购买的办公用房未办证但已经使用是否缴纳土地使用税?
我单位新购置的办公用房,已经交付使用,但至今未办理房产证,已经缴纳了房产税,是否应缴纳城镇土地使用税,如何缴纳?
财税问题 时间:2021-03-04 点击:
-
企业征用土地是否缴纳耕地占用税?
企业征了20亩土地用于建造厂房,已缴纳土地款421万元,现在已经实际交付使用,是否需要缴纳耕地占用税及土地使用税?
财税问题 时间:2021-03-04 点击:
-
房屋装修发生的监理费能否抵扣增值税?
某公司装修外购的房产,发生一笔监理费用,并且取得监理公司开具的增值税专用发票,是否可以抵扣增值税?
财税问题 时间:2021-03-04 点击:
-
法定代表人的个人费用税前如何列支?
某外商独资企业的法定代表人是外国人,该外国法定代表人的儿子任总经理,两人均未办理就业证,在中国无住所,每年每人来华不满183天,也不在境内公司发放工资。
财税问题 时间:2021-03-03 点击:
-
零售企业的存货盘亏损失如何确定?
零售企业存货盘亏损失是减去盘盈申报,还是不扣减盘盈只是盘亏数申报?企业的资产盘盈收入应当计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税,对于存货盘亏,因造成不同存货的盘亏和盘盈的原因不同,不能以盘盈与盘亏互抵后申报损失,应当将盘亏金额单独申报扣除。
财税问题 时间:2021-03-03 点击:
-
支付给境外投资者的佣金能否税前扣除?
境内公司A为香港公司B投资的一家企业,B为A在境外进行市场推广收取佣金,A直接与第三方客户进行交易。那么:境内公司支付给香港公司的销售佣金,需要香港公司具有中介的经营资格?香港公司没有具体的经营范围,如何向税局证明具有中介资质?
财税问题 时间:2021-03-03 点击:
-
企业支付境外劳务费是否扣缴所得税?
我公司属于外资企业,做离岸外包服务。公司与日本A企业签订外包服务合同,但其中有小部分业务,公司做不了,委托日本B企业做,因此与B公司另行签订服务合同,是否代扣企业所得税?税率是多少?
财税问题 时间:2021-03-03 点击:
-
直接使用的现金抵用券如何缴税?
A咨询公司, 为发展市场而发了一批现金抵扣券, 每张1,000元。即客户在A公司做一个1万元的咨询报告, 9,000元即可成交。咨询合同签订额为9,000元,实际支付9,000元。如果这个报告正好是1,000元, 那么签的就是零元的合同, 这样操作是否有税务问题?
财税问题 时间:2021-03-03 点击:
-
分三期付款的增值税发票开具时间如何确定?
A企业向B公司销售一批货物,合同约定货款分三期支付,即发货前支付20%,收到货并验收合格支付70%,质保一年后再支付10%,同时约定B公司给A企业的货款支付完毕后,A企业才给B公司开具增值税发票。请问A企业的做法是否符合要求?
财税问题 时间:2021-03-01 点击:
-
企业报损货物的进项税额是否需要转出?
1.在生产经营中使用的固定资产,购进时已抵扣进项税额,在生产中因不再使用,进行了提前报废,这部分进项税是否需要转出?2.因生产出来的食品超过保质期未售卖而进行报废,是否进项转出?3.上述涉及进税转出的如果有运费,运费是否要转出?
财税问题 时间:2021-03-01 点击:
-
向租户单独收取的水电等费用如何缴税?
我单位属于酒店行业,为小规模纳税人。出租房屋收取房屋租赁费后,还需单独收取客户的水电费、供暖费(天然气)、电话费、上网费。水电费,供暖费及电话费等均按实际发生费用收取。收取时商户提出开具正式发票。
财税问题 时间:2021-03-01 点击:
-
分公司使用总公司车辆发生的费用如何进行税务处理?
总公司的部分车辆由分公司使用,没办理过户手续。车辆平时发生的修理、油料、保险都在分公司报销,是否涉及税务问题?这些费用能否税前扣除?
财税问题 时间:2021-03-01 点击:
-
企业购买的无证土地是否缴纳土地使用税?
我公司有一处房产的花园是以2,400元一平方米买来的,但是该处房产的土地证上的面积不包括花园,税务机关要求我们要在土地证上的面积基础上加上花园面积征收我们土地使用税,合理吗?
财税问题 时间:2021-03-01 点击:
-
房地产公司统一安排的太阳能热水器能否作为开发成本予以扣除?
房地产开发企业统一安装的太阳能或空气能热水器是否能进入开发成本在计算土地增值税时扣除?如能扣除那是否可以加计扣除?
财税问题 时间:2021-02-26 点击:
-
企业非正常停产期间固定资产折旧能否税前扣除?
我是一家生产LNG天然气的企业,我公司2014年(由于气价的影响)停产有8个月,这期间我公司的生产设备所计提的折旧能否在企业所得税前扣除?
财税问题 时间:2021-02-26 点击:
-
投资公司取得投资收益能否作为广告费的扣除基数?
我公司是一家投资性的公司,现申报集团总部企业所得税。2014年取得的投资收益能否作为业务招待费及广告费业务宣传费的扣除基数?
财税问题 时间:2021-02-26 点击:
-
企业取得跨期发票能否抵扣进项税?
我公司在2014年末暂估了一笔70多万元的技术咨询费,在2015年取得这该笔业务的专用发票,在企业所得税汇算清缴时这笔费用没有税前扣除,这笔业务该如何处理?进项税能否抵扣?
财税问题 时间:2021-02-26 点击:
-
企业销售未抵扣进项税资产如何计算增值税?
企业销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,可以按照简易计税方法计税,但是贵公司购进车辆按照规定可以抵扣进项税,只是因为贵公司自身原因没有抵扣,不属于按简易办法征收的情形,在处置时应按适用税率17%缴纳增值税。
财税问题 时间:2021-02-26 点击:
-
购进货物豁免部分货款是否涉及进项税额转出?
我单位购进一批货物,由于资金困难无法全部支付,经销货单位同意豁免部分货款,我单位记入营业外收入,按照《国家税务总局关于延期付款利息等问题增值税处理的批复》(国税函〔1999〕598号)规定,是否需要作进项税转出处理?
财税问题 时间:2021-02-25 点击:
-
企业取得减免的土地出让金是否缴纳契税?
我企业以出让方式取得一块国有土地的使用权,因政策优惠减免了一部分土地出让金,减免的土地出让金是否需要缴纳契税?减免的土地出让金需要缴纳契税。
财税问题 时间:2021-02-25 点击:
-
企业缴纳塌陷地补偿能否免除耕地占用税?
我公司在采矿过程中造成耕地塌陷,塌陷地缴纳补偿费后是否还需要缴纳耕地占用税?公司造成耕地塌陷,应当缴纳耕地占用税。如果2年内恢复耕地原状,可以退还已缴税款,仅仅缴纳补偿款不能免除耕地占用税纳税义务。
财税问题 时间:2021-02-25 点击:
-
房地产企业代征绿化成本能否计入开发成本?
房地产企业在代征及认养的绿地上(红线外)建房屋建筑物作为售楼处使用,项目完工后把建筑物无偿移交给园林局,代征绿地及认养的绿地绿化成本及移交建筑物成本可以计入开发成本吗?
财税问题 时间:2021-02-25 点击:
-
支付劳务派遣职工工资是否需要取得发票?
我公司付给劳务公司的工资部分,就是直接支付给劳务公司的员工,我公司支付的这部分工资,按此公告“直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出”的理解是不是就不用取得劳务发票按公司正式员工的工资直接列支成本?
财税问题 时间:2021-02-25 点击:
-
自然人发生投资损失金额如何计算确认?
自然人股东用无形资产A评估5,000万元入资成立B公司,B公司用无形资产A作为投资成立C公司,现C公司已经注销清算结束,分回的清算财产1,000万元,B公司的投资损失是否可以确认4,000万元?
财税问题 时间:2021-02-24 点击:
-
企业共用水电费如何税前扣除?
我公司与其他公司共用水电表,无法取得我公司单位名称的发票,只能取得对方发票复印件、分摊单等资料,能否税前扣除?对于共用水电费的税前扣除方式,各地有不同的掌握口径,建议咨询主管税务机关的执行口径处理。
财税问题 时间:2021-02-24 点击:
-
企业“三代”手续费奖励职工是否缴纳个人所得税?
我公司将取得的代扣代缴税金的手续费用于奖励给相关员工,员工取得该手续费收入是否需缴纳个人所得税?单位取得的代扣代缴手续费可用于奖励相关工作人员。办税人员从事与代扣代缴税款相关工作的,其取得的手续费奖励款免征个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-24 点击:
-
投资合伙企业未进行利润分配何时确认红利收入?
根据企业所得税法相关规定,股息、红利等权益性投资收益,一般按照被投资方作出利润分配的日期确认收入的实现。一般有限公司投资于合伙公司,因合伙企业采用“先分后税”原则,且年度终了,无论是否作出分配,都要计算缴纳所得税。如果该年度合伙企业没有作出利润分配决定,是有限公司的投资方(居民企业)是否也应该在该年度确认收入,并入收入总额计算所得税?还是在实际作出分配时确认?
财税问题 时间:2021-02-24 点击:
-
企业进行动产租赁如何开具发票?
我单位出租铲车给另外一个单位,双方都是一般纳税人,因我单位经营范围无租赁项目,不能自行购票开具,然后到国税局代开的3%的普通发票。双方都是一般纳税人,国税局代开3%的发票,我单位做销项税时按照3%做的销项税,但是我们是一般纳税人,动产租赁税率为17%,我们单位应按照哪个税率做账?17%和3%中间产生的税差是否存在税收风险?
财税问题 时间:2021-02-24 点击:
-
企业取得质保金扣款如何开具发票?
2010年时,我公司购买上海某供应商设备一套10万元,当时对方给我们开具了17%的增值税专用发票,至今,仍有1万元的质保金未付,因其质量有问题,我公司要对其扣款,也就是1万元不予支付,但是对方今日提出,要我们为其开具红字发票,对方的要求是否合理?应如何处理?
财税问题 时间:2021-02-23 点击:
-
资产信息化平台软件开发费增值税税率是多少?
委托XX软件股份公司为我公司开发了一套资产管理软件(我公司拥有版权),该软件公司为我公司开具了6%税率的增值税专用发票,服务名称为“资产管理信息化平台软件开发费”。该税率是否正确?为什么以前我公司外购的办公软件开具的增值税专用发票税率为17%?
财税问题 时间:2021-02-23 点击:
-
企业合同能源管理能否取得专用发票?
我公司取得了一张关于合同能源管理服务的普通发票,对方单位同时附了一份关于合同能源管理服务免税的税务机关备案通知书,我公司是否可以向对方单位取得增值税专用发票?
财税问题 时间:2021-02-23 点击:
-
总公司仅代签合同是否影响进项税额抵扣?
如果贵公司与A公司签订合同,由A公司供货并向A公司付款,只是发票由其分公司开具,则相关的进项税金不能抵扣。如果A公司只是代分公司签订合同,由分公司供货并由分公司收款,则分公司开具的发票可以抵扣进项税。
财税问题 时间:2021-02-23 点击:
-
增值税发票系统升级后小规模纳税人能否自行开具专票?
是不是小规模纳税人使用新系统以后,不再需要到主管税务机关申请代开增值税专用发票了,而是可以通过专用设备自行开具3%的增值税专用发票了?
财税问题 时间:2021-02-23 点击:
-
企业营业外收入是否计入高新技术产品(服务)收入?
高新技术企业的营业外收入能否计入高新技术产品(服务)收入?企业取得的非上述收入,不得计入高新技术产品(服务)收入。
财税问题 时间:2021-02-22 点击:
-
营改增后固定电话费适用税率是多少?
电信业纳入营业税改征增值税试点范围后,企业缴纳单位固定电话的电话费取得的发票税率应是多少?企业缴纳的固定电话的电话费取得的发票税率为11%。
财税问题 时间:2021-02-22 点击:
-
企业放弃免税前购置的固定资产进项税能否抵扣?
我公司生产的产品属于免税产品,购进的专门用于免税产品的固定资产已经入库,如果现在我公司放弃免税政策,那么前期购进的专用于免税产品的固定资产能否抵扣?
财税问题 时间:2021-02-22 点击:
-
企业取得的试制产品收入如何进行税务处理?
我公司为高新技术企业,进行低税率优惠备案时,对于试制产品收入如何处理?直接计入收入还是应该冲减研发费?
财税问题 时间:2021-02-22 点击:
-
母公司能否将费用分摊到子公司?
我公司是集团公司,下属子公司都是独立法人。集团公司本身没有经营收入,但有管理费用和销售费用,能否将这些费用分摊到下属子公司?如何分摊?
财税问题 时间:2021-02-22 点击:
-
企业发放防暑降温费如何在企业所得税前扣除?
公司现金发放防暑降温费,企业所得税前能否扣除?如何扣除?公司发放的防暑降温费,属于职工福利费的列支范围,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;如果是列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的,可作为工资薪金税前扣除。
财税问题 时间:2021-02-20 点击:
-
企业列支跨期费用如何进行纳税调整?
公司2015年列支的成本中,有部分附件表明业务实际发生在2014年,附件结算表等资料显示为2014年,但发票开具的时间是2015年,这部分费用能否在2015年税前扣除?
财税问题 时间:2021-02-20 点击:
-
个人转让住房是否缴纳印花税和土地增值税?
张某将一套位于中山区价值大于200万的住房对外出售,与购房人签订的购房合同是否需要缴纳印花税?土地增值税是否需要计算缴纳?张某将位于中山区价值大于200万的住房对外出售,暂免征收土地增值税,与购房人签订的购房合同暂免征收印花税。
财税问题 时间:2021-02-20 点击:
-
代扣个税手续费返还奖给办税员如何进行税务处理?
我公司将从税务机关取得的代扣代缴个人所得税手续费奖励给办税员,企业所得税和个人所得税该如何处理?公司必须正确理解不征收收入、免税收入的范围,以避免发生不必要的纳税风险。
财税问题 时间:2021-02-20 点击:
-
自产产品作为样品赠送给客户是否视同销售?
一般纳税人生产企业将自产的产品作为样品无偿赠送给客户,还需要视同销售处理吗?那公司内部QA部门领用产品进行检测还需要视同销售处理吗?一般纳税人企业将自产产品作为样品无偿赠送给客户,增值税和企业所得税都需要视同销售处理,计提销项税额。
财税问题 时间:2021-02-20 点击:
-
4S店代办的保险费用是否需要计入车价缴纳车购税?
购买汽车的时候4S店代办保险收取的保险费用是否需要计入车价缴纳车辆购置税?销售方代办保险等而向购买方收取的保险费不需要作为价外费用缴纳车辆购置税。
财税问题 时间:2021-02-19 点击:
-
拒绝缴纳车辆购置税会有何后果?
拒绝缴纳车辆购置税会有何后果?根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第294号):“第十四条 纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前,缴纳车辆购置税。
财税问题 时间:2021-02-19 点击:
-
逾期缴纳车辆购置税是否需要缴纳滞纳金?
逾期缴纳车辆购置税时,是否需要缴纳滞纳金,如何计算?第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
财税问题 时间:2021-02-19 点击:
-
哪些情况可以退还车辆购置税?
以电话、手机短信方式通知的“车辆购置税退税”一事是否真实?按照文件规定,哪些情况下,可以退车辆购置税?只有以上文件规定的情况,且申请必须如实填写《车辆购置税退税申请表》,由本人、单位授权人员到主管税务机关才能办理退税。
财税问题 时间:2021-02-19 点击:
-
车辆购置税的缴税期限是如何规定的?
车辆购置税的缴税期限是如何规定的?进口之日,是指《海关进口增值税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期。取得之日,是指合同、法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具日期。”
财税问题 时间:2021-02-19 点击:
-
借款展期合同是否应缴纳印花税?
对办理借款展期业务使用的借款展期合同是否贴花?对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证,按信贷制度规定,仅载明延期还款事项的,可暂不贴花。
财税问题 时间:2021-02-08 点击:
-
购买的二手车是否需要重新办理车购税申报?
购买的二手车辆,需要重新办理车辆购置税申报吗?免税车辆发生转让,但仍属于免税范围的,受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
财税问题 时间:2021-02-08 点击:
-
抽奖获得小汽车如何缴纳车购税?
个人参加商场的抽奖活动,获得一台小汽车,如何缴纳车辆购置税,因为车是无偿取得的,怎么确定计税基础?纳税人因获奖取得的应税车辆,应按照最低计税价格缴纳车辆购置税
财税问题 时间:2021-02-08 点击:
-
政策性搬迁收入是否缴纳土地增值税?
政策性拆迁是否缴纳土地增值税?政策性拆迁,向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税。不符合上述规定的,则应按规定缴纳土地增值税。
财税问题 时间:2021-02-08 点击:
-
转让旧房扣除项目是否包含契税?
企业转让旧房及建筑物,缴纳的土地增值税扣除项目中是否包含购房时缴纳的契税?如果能提供契税完税凭证,计算增值额时可以予以扣除。
财税问题 时间:2021-02-08 点击:
-
集团内部适用凭证是否缴纳印花税?
企业集团内部使用的有关凭证是否缴纳印花税?对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证,应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证,不征收印花税。
财税问题 时间:2021-02-07 点击:
-
未认缴资本金是否缴纳印花税?
公司登记制度改革以后,公司设立时股东首次出资比例和缴足出资的期限不再受到限制,公司当时注册资金为50万元,成立后一直未实际认缴,是否要缴纳印花税?
财税问题 时间:2021-02-07 点击:
-
重新核发的营业执照是否贴花?
我单位名称和经营地址发生了变化,办理了营业执照变更手续,请问新领取的营业执照需要贴印花税票吗?该单位取得重新核发的工商营业执照应按规定贴花。
财税问题 时间:2021-02-07 点击:
-
车辆保险协议是否需要贴花?
我单位在汽车4S店买了一辆车,并与保险公司签订了车辆交通强制险协议,5,200元保险费是否需要缴纳印花税?本单位的车辆每年与保险公司签订的车辆保险合同应按规定自行到税务机关缴纳印花税。
财税问题 时间:2021-02-07 点击:
-
股权转让合同是否缴印花税?
企业将部分投资业务转让给个人并签订了企业股权转让合同,这样的股权转让合同需要缴纳印花税吗?股权转让合同需要缴纳印花税,应按产权转移书据万分之五来贴花。
财税问题 时间:2021-02-07 点击:
-
土地出让合同是否需要贴花?
我公司2015年4月与国土资源局签订了一宗土地的出让合同,合同价值2.3亿元,该合同需要缴纳印花税吗?您公司签订的土地使用权转让合同应按照产权转移书据缴纳印花税。
财税问题 时间:2021-02-05 点击:
-
与小贷公司签订的借款合同是否缴纳印花税?
我企业因资金困难,向小贷企业借款,签订了借款合同。请问我们是否需要缴纳印花税?征收印花税的借款合同的征税范围为:银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同。
财税问题 时间:2021-02-05 点击:
-
母公司承担子公司职工补偿费如何确定扣缴义务人?
A公司是B公司的母公司,B公司进行企业重组,需要对员工进行安置补偿,根据约定A公司负责承担B公司员工安置补偿的所有费用,A公司将资金划给B公司,由B公司代为支付给员工,请问哪个公司是个人所得税的扣缴义务人?母公司承担子公司职工补偿费如何确定扣缴义务人?
财税问题 时间:2021-02-05 点击:
-
外籍个人从境外公司获取的股息收入是否缴纳个人所得税?
外籍个人从境外公司获取的股息收入是否要缴税?有没有相应的条文规定?如果该外籍个人在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,则其从境外取得的股息收入需要纳税,否则不需要纳税。
财税问题 时间:2021-02-05 点击:
-
次月发放上月工资个人所得税何时缴纳?
某公司都是次月15日发放上个月的工资,如9月15日发放8月份的工资,对此对应的个人所得税缴纳时间是在9月份还是10月份?公司应当在发放工资时代扣税款,并在次月十五日内缴入国库。
财税问题 时间:2021-02-05 点击:
-
食堂给职工提供的免费工作餐是否缴纳个人所得税?
企业的食堂给职工免费提供工作餐,是否缴纳个人所得税?有确定受益个人的免费午餐,企业应通过合理计算方法计算个人所得,并入职工“工资、薪金所得”计算代扣个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-04 点击:
-
支付剧本作者的劳务收入如何代扣个人所得税?
我公司拟聘请编剧编写电影剧本,合同上写明我公司享有著作权,编剧只有署名权,我公司支付报酬,个人所得税由我公司代扣代缴,我公司代扣代缴的编剧的个税是按照稿酬所得缴纳还是按照特许权使用费所得缴纳?
财税问题 时间:2021-02-04 点击:
-
三级分公司仅核算工资但不支付可否不扣缴个人所得税?
我公司是二级分公司,下设10个三级分公司,工资统一在省级单位发放,统一代扣社保、个人所得税。三级分公司账面要体现人工成本,资金由省级单位支付,个人所得税在省级单位缴纳,有没有问题?
财税问题 时间:2021-02-04 点击:
-
员工无息向企业借款是否需要缴纳个人所得税?
企业的员工由于急用临时向企业借款,企业不收取利息。员工不支付利息,是否会被视为是由于任职享受的一种福利而缴纳个人所得税?
财税问题 时间:2021-02-04 点击:
-
商场抽奖得手机个人所得税计税依据如何确定?
商场对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会,奖品是苹果5S手机。商场购入手机时价格为5,000元,半年后,苹果5S的市场价格已降至4,000元,商场在扣缴顾客的个人所得税时应当以4,000元还是5,000元作为计税依据?
财税问题 时间:2021-02-04 点击:
-
外籍专家能否适用个税附加减除费用政策?
内资企业聘请外籍专家,在计算工资薪金所得个人所得税时是否享受附加减除费用政策?在内资企业工作的外籍专家可以享受附加减除费用政策。
财税问题 时间:2021-02-03 点击:
-
内部刊物稿酬如何计缴个人所得税?
我公司职工在公司内部刊物上发表文章取得的稿酬,如何计算个人所得税?贵公司普通员工取得的稿酬应当按照“稿酬所得”计算缴纳个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-03 点击:
-
股东分红如何缴纳个人所得税?
企业向股东分红的个人所得税所属期如何界定?如贵公司在2015年4月16日向个人支付分红,贵公司在2015年5月15日前申报扣缴个人所得税时,税款所属期为:2015年4月1日到2015年4月30日。
财税问题 时间:2021-02-03 点击:
-
企业年金是否缴纳个人所得税?
我公司扣个人的企业年金部分可不可以作为计算个人所得税的扣减项?对个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
财税问题 时间:2021-02-03 点击:
-
个税手续费返还是否有期限限制?
企业2011年成立,一直未申请办理个人所得税手续费返还,今年可以把2011年以来的手续费返还全部办理吗?公司只能申请返还三年内的“三代”手续费,过期的税务机关不再办理。
财税问题 时间:2021-02-03 点击:
-
盈余公积转增股本是否缴纳个人所得税?
股份制公司按股改要求,将盈余公积转增股本,是否需要缴纳个人所得税?盈余公积转增股本应当按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-02 点击:
-
延迟退休期间取得的工资薪金是否缴个税?
我公司聘用的享受政府特殊津贴的高级专家,延期退休期间取得的工资薪金要缴个人所得税吗?享受政府特殊津贴的高级专家延迟退休期间,从其劳动人事关系所在单位取得的,单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、津贴、补贴等收入,视同离休、退休工资,免征个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-02 点击:
-
原单位年终奖能否适用一次性奖金政策?
我今年1月份已从原来单位离职,由于核算问题,原任职单位在今年3月份给我发放了去年的年终奖,现在我已经在新单位任职了,原单位发放的年终奖能否按全年一次性奖金计税方式代扣代缴个人所得税?
财税问题 时间:2021-02-02 点击:
-
分配股利如何扣缴个税?
我公司按照股东投资比例向股东分配未付股利,请问是在分配时代扣代缴个人所得税,还是在实际支付给股东时代扣代缴个人所得税?该公司应在向个人支付个人股利时代扣代缴个人所得税,但是如果将应付个人股利通过公司往来会计科目分配到个人名下的,个人有权随时提取的,在分配时代扣代缴个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-02 点击:
-
股票股利如何缴纳个人所得税?
以股票形式派发红利的,如何缴纳个人所得税?股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股),应以派发红股的股票票面金额为收入额,按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-02 点击:
-
个人独资企业房产转给投资者是否纳税?
以个人独资企业名义购买一套办公写字楼并将权属登记在企业名下,现企业将房产转回到至投资者个人名下,此环节是否缴纳个人所得税?对于上述行为应按“个体工商户的生产经营所得”征收个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-01 点击:
-
退休返聘收入如何缴纳个税?
我公司对部分刚退休的技术型职工实行返聘,如何扣缴这些返聘职工的个人所得税?退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
财税问题 时间:2021-02-01 点击:
-
未按规定自行申报如何处罚?
如果没有在规定的期限内办理纳税申报和报送纳税资料,会承担什么样的法律责任?国税发〔2006〕162号文件第三十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定处理。
财税问题 时间:2021-02-01 点击:
-
个税自行申报的纳税地点如何确定?
个税自行申报的纳税地点如何确定?国税发〔2006〕162号文件第十条规定,年所得12万元以上的纳税人,纳税申报地点分别为:(一)在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
财税问题 时间:2021-02-01 点击:
-
个税自行申报需提交哪些资料?
个税自行申报需提交哪些资料?国税发〔2006〕162号文件第五条规定,年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后,应当填写《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》
财税问题 时间:2021-02-01 点击:
-
哪些收入要并入12万元所得的范畴?
个税自行申报时,哪些收入要并入12万元所得的范畴?年所得12万元以上,指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元:(一)工资、薪金所得;(二)个体工商户的生产、经营所得......
财税问题 时间:2021-01-29 点击:
-
已足额缴纳了个人所得税是否需要自行申报?
已足额缴纳个人所得税自行申报
财税问题 时间:2021-01-29 点击:
-
是否所有年收入超过12万元的纳税人都要自行申报?
年收入超过12万元的纳税人,都要进行个人所得税自行申报吗?年所得12万元以上的纳税人,不包括在中国境内无住所,且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。
财税问题 时间:2021-01-29 点击:
-
出租车辆的增值税能否税前扣除?
个人将自有车辆对外出租,收取租金收入计算缴纳个人所得税时,是否可以扣减本次租赁环节缴纳的增值税?增值税属于价外税,出租人以不含税租金收入计算缴纳个人所得时,不允许扣减本次租赁环节缴纳的增值税。
财税问题 时间:2021-01-29 点击:
-
转租资产能否扣除修缮费用?
个人转租车辆或者设备,上一个环节缴纳的租金和由纳税人负担的租赁财产实际发生的修缮费用,是否可以比照国税函〔2009〕639号文件,在计算个人所得税时扣除?
财税问题 时间:2021-01-29 点击:
-
财产租赁所得如何缴纳个人所得税?
财产租赁所得适用多少个人所得税税率?应纳税所得额如何计算?财产租赁所得的“次”是如何规定的?纳税地点是什么?若扣缴义务人未履行扣缴义务,个人可以在户籍所在地、居住地或者财产所在地选择其中一处自行申报缴纳个人所得税。
财税问题 时间:2021-01-28 点击:
-
分公司享受固定资产加速折旧优惠能否自行办理?
分公司享受固定资产加速折旧税收优惠政策是否可以自行办理?如何办理?企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的,预缴申报时,须同时报送《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》(2015年7月1日后改为《固定资产加速折旧(扣除)明细表》),年度申报时,实行事后备案管理,并按要求报送相关资料。
财税问题 时间:2021-01-28 点击:
-
分支机构是否填写《基础信息表》?
分支机构企业所得税年报《基础信息表》需要填写吗?没有股东、注册资金该如何填写?分支机构汇算清缴应该填写分支机构年度纳税申报表(样式是《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014年版)》),不填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》
财税问题 时间:2021-01-28 点击:
-
西部企业取得的境外所得能否按15%税率计算抵免限额?
设在西部地区的鼓励类产业企业取得的境外所得能否按15%税率计算抵免限额?设在西部地区的鼓励类产业企业取得的境外所得不能按15%税率计算抵免限额。
财税问题 时间:2021-01-28 点击:
-
小规模纳税人年中注销季度申报的优惠是否还可享受?
小规模纳税人第一季度有所得税,如果在4月份注销,那么第一季度所享受的所得优惠减免的优惠政策在第一季度能否还可享受?是否在清算当年要作调整?
财税问题 时间:2021-01-28 点击:
-
小微企业从业人数是否包含劳务派遣工?
我公司接受了劳务派遣用工,现需要判断我公司从业人数是否符合小型微利企业标准。计算该从业人数的时候,是否包括我公司接受的劳务派遣用工?企业的从业人数应当包括接受的劳务派遣用工人数。
财税问题 时间:2021-01-27 点击:
-
预缴时能否享受小微企业优惠?
上一年度不符合小微企业条件,本年预计可能符合的,季度、月份预缴时能否享受优惠政策?企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。但年度汇算清缴超过规定标准的,应按规定补缴税款。
财税问题 时间:2021-01-27 点击:
-
盘亏损失如何税前扣除?
零售食品企业盘亏损失是属于正常损失清单申报,还是非正常损失专项申报?商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目进行归类、汇总......
财税问题 时间:2021-01-27 点击:
-
资产损失扣除是否需要鉴证报告?
我单位有一固定资产未达到税法和会计要求的折旧年限而提前处置,处置该固定资产是否需要去税务局做备案,都需要提供什么资料,另外在该年度所得税汇算清缴时是否应该做专项申报,专项申报一定要求税务师事务所出具鉴证报告吗?
财税问题 时间:2021-01-27 点击:
-
未提完折旧的电脑报废是否需要专项申报?
我司2014年有报废了电脑(未提完折旧),我司是否要去国税办理专项申报?具体要如何操作?属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
财税问题 时间:2021-01-27 点击:
-
未全额取得固定资产发票如何确定计税基础?
企业建造的固定资产在当期投入使用,但由于工程款未结清而未取得全额发票,是否可以按合同价格作为计税基础计提折旧?未全额取得固定资产发票如何确定计税基础?
财税问题 时间:2021-01-26 点击:
-
企业虚报亏损如何进行税务处理?
《国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》(国税函〔2005〕190号)废止后,企业虚报亏损如何处理?税务机关进行纳税检查时发现企业虚报亏损,对检查调增的应纳税所得额按照国家税务总局2010年第20号公告的规定执行。
财税问题 时间:2021-01-26 点击:
-
工会组织活动向我单位收取的款项是否可以税前扣除?
我单位工会组织活动,奖励单位先进,我单位给工会付款,由工会统一支付款项,收取工会收据可否在税前扣除?企业应取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》,才能作为工会经费税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-26 点击:
-
冰箱空调是否按电子设备确定折旧年限?
冰箱、空调是否属于电子设备按三年提取折旧?什么属于电子设备?电子设备,是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成,应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备,冰箱、空调属于电子设备,可以按三年提取折旧。
财税问题 时间:2021-01-26 点击:
-
拆迁补偿是否可用于购买办公用写字间?
政策性拆迁取得的补偿款是否可以购买办公用的写字间?企业搬迁时新购置的资产应按《企业所得税法》的相关规定执行,是否可用补偿款项购置,政策性搬迁相关的税收文件中并没有限制性规定但购置资产支出不得作为搬迁支出从搬迁收入中扣除,应以折旧或摊销的方式在税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-26 点击:
-
1月份上缴上年度工会经费是否作为上年度费用扣除?
工会经费在所得税汇算中,比如2014年1月缴纳2013年4季度的工会经费,这部分是否作为2013年的工会经费支出核算?1月份上缴上年度工会经费是否作为上年度费用扣除?
财税问题 时间:2021-01-25 点击:
-
企业重组亏损弥补额如何确定?
甲总公司系国有企业,辖有福建省内九地市分公司,其中福州市分公司系2014年3月由子公司变更而来。原福州公司(子公司)在做税务登记变更时只是简单的直接更名和获取新的税务登记识别号。福州市分公司以前年度亏损能否弥补,相关的政策依据是什么?企业重组亏损弥补额如何确定?
财税问题 时间:2021-01-25 点击:
-
免税收入的成本能否税前扣除?
免税收入所对应的成本费用能否在计算企业所得税前扣除?企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
财税问题 时间:2021-01-25 点击:
-
资产损失税前扣除年度如何确定?
企业实际财产损失发生在2014年度,由于保险理赔时间问题,保险公司赔偿收入估计要2015年才能确定,问:该企业财产报损年度是2014年还是2015年?如果是2014年作为报损年度,2015年收到保险赔款收入是否追溯调整2014年损失?资产损失税前扣除年度如何确定?
财税问题 时间:2021-01-25 点击:
-
业务招待费取得不合规发票如何处理?
根据企业所得税的有关规定,业务招待费按照营业(销售)收入的5‰与业务招待费实际发生额的60%之中较小的金额在税前扣除。但是业务招待费中还有一部分餐费为白条支出,应如何进行纳税调整?业务招待费取得不合规发票如何处理?
财税问题 时间:2021-01-25 点击:
-
为其他企业提供担保造成的损失能否税前扣除?
A公司三年前为一家向银行贷款的企业提供担保,2013年该企业贷款到期后,因经营不善无力偿还,A公司因此被法院裁决承担连带责任,向银行支付50万元。A公司支付的50万元担保费可否在企业所得税前扣除?
财税问题 时间:2021-01-22 点击:
-
未抵扣的进项税额能否税前扣除?
企业将未及时抵扣的进项税计入营业外支出科目,是否可以在企业所得税税前扣除?未及时抵扣的增值税属于企业税前可以扣除的税金范畴,准予扣除。
财税问题 时间:2021-01-22 点击:
-
仅为高管缴纳的补充养老保险能否税前扣除?
企业只为高层管理人员缴纳补充养老保险,是否可税前扣除?如可以扣除,是按高管人员的工资总额5%在税前扣除吗?企业若只为高管人员缴纳的补充养老保险,不能税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-22 点击:
-
被盗丢失现金是否需向税务机关备案?
我公司财务室被盗,保险柜中现金全部丢失,是否需向税务机关备案?需要提交什么资料?现金被盗,发生的损失,在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,一并以专项申报的方式向税务机关申报扣除,不需向税务机关备案。
财税问题 时间:2021-01-22 点击:
-
加计扣除的残疾人工资是否包括年终奖?
企业支付给残疾人的工资可以加计扣除,年终奖是否属于可以加计扣除的工资范围?属于国有性质的企业,其工资薪金,不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除
财税问题 时间:2021-01-22 点击:
-
员工工伤住院伙食费无正式发票能否税前扣除?
我公司凭工伤员工提供的住院期间的加盖有该住院医院盖章的伙食费的普通收据,付出的伙食费,无正式发票,能在所得税前扣除吗?纳税人发生的与取得收入有关的合理的支出,应当取得合法、有效的凭证在税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-21 点击:
-
每月随工资发放的交通补贴能否税前扣除?
我单位按月随工资发放的职工交通补贴可否在企业所得税前扣除?本公告适用于2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项,符合本公告规定的可按本公告执行。你单位请按上述规定执行。
财税问题 时间:2021-01-21 点击:
-
预提的职工奖金能否税前扣除?
外商投资企业2014年度预提职工奖金800万元,直到所得税汇算清缴时只发放600万元,尚结余200万元,是否要进行纳税调整,调整的依据的文件是什么?.预提的职工奖金能否税前扣除?
财税问题 时间:2021-01-21 点击:
-
向乡财政部门捐赠能否税前扣除?
我公司向乡级财政部门所捐赠一笔款项,能否在企业所得税税前扣除?需向县级以上政府部门进行捐赠才可以在税前扣除,贵公司向乡级财政部门的捐赠支出,不能税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-21 点击:
-
跨年支付的租赁费如何进行税前扣除?
跨年度支付的租赁费,从今年9月份到明年8月末,那么如何进行税前扣除?企业租赁费用支出在季度申报时应该按照权责发生制原则分期计入成本费用;年度申报时应按照34号文件的规定,看是否取得相关有效凭证,如果汇算清缴期已经结束仍未取得有效凭证,则不能在税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-21 点击:
-
企业发生的哪些支出可以在工会经费内列支?
企业发生的哪些支出可以在工会经费内列支?工会经费应当全部用于为职工服务和开展工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例,及时足额上解经费。
财税问题 时间:2021-01-20 点击:
-
计提补充医疗保险是否需要纳税调增?
本年按照规定比例计提补充医疗保险,但年末未实际支付使用完毕,结余部分是否需要做纳税调增?只有实际支付的在国家规定的补充医疗保险费方可在不超过职工工资总额5%标准内扣除,只计提未实际支付的部分应做纳税调整。
财税问题 时间:2021-01-20 点击:
-
私营企业党组织工作经费能否税前扣除?
我公司是私营企业,有成立党组织,企业党组织的工作费用是否可以在企业所得税税前列支?非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-20 点击:
-
税法对于工资薪金有何具体的规定?
企业通过银行给员工代发工资,税法对于工资薪金有何具体的规定?在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证”的规定,企业在汇算清缴前取得相关的合法凭证即可以税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-20 点击:
-
跨年取得发票能否税前扣除?
2014年发生的业务,在2015年汇算清缴前才取得发票,企业在2014年所得税汇算清缴时可否扣除?在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证”的规定,企业在汇算清缴前取得相关的合法凭证即可以税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-20 点击:
-
涉农贷款减值损失准备金如何税前扣除?
涉农贷款减值损失准备金如何税前扣除?金融企业按上述公式计算的数额如为负数,应当相应调增当年应纳税所得额。贵公司涉农贷款减值损失准备金按上述文件规定扣除。
财税问题 时间:2021-01-19 点击:
-
汇票贴息能否税前扣除?
一笔业务使用汇票付款,合同约定汇票贴息由购买方支付,购买方能将这笔汇票贴息在企业所得税税前扣除吗?若该笔业务属于与企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,允许税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-19 点击:
-
负担员工伙食费能否税前扣除?
我企业员工在附近大学食堂搭伙,按季度统一与大学食堂结算员工的伙食费,支付的伙食费是否可以计入职工福利费?你企业支付并承担的员工伙食费,应该计入职工福利费。
财税问题 时间:2021-01-19 点击:
-
给员工买口罩费用能否税前扣除?
由于雾霾天气,我企业给员工购买了口罩,这笔支出能否在企业所得税前扣除?企业给员工购买口罩发生的支出可以作为职工福利费,不超过工资总额14%的部分准予在企业所得税税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-19 点击:
-
为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除?
我公司为子公司员工缴纳社保和住房公积金,该支出能否税前扣除?企业在规定的范围和标准内为职工缴纳“五险一金”的支出,可以在税前扣除。但这里的职工是指在本企业任职或受雇的员工,问题中的子公司员工属于在子公司任职或受雇
财税问题 时间:2021-01-19 点击:
-
为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除?
公司为员工办的团体意外伤害保险能否税前列支,不能的话年报中在哪个表哪个项目中调整?除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。
财税问题 时间:2021-01-18 点击:
-
外聘专家费用如何税前扣除?
企业外聘专家作为常年顾问,每年支付顾问费,但合同中约定,对方不提供发票,这种情况有何税收风险?如果要发票,需要我企业替个人到税务机关代开发票,但相关的税金需由我公司承担,请问这部分个人所得税可否在我企业所得税前扣除?外聘专家费用如何税前扣除?
财税问题 时间:2021-01-18 点击:
-
职工住房补贴能否计入工资总额在税前扣除?
企业为职工发放的住房补贴能否计入工资总额在企业所得税税前扣除?企业为职工发放的住房补贴若符合上述条件,则作为工资薪金支出税前扣除,否则应计入职工福利费在企业所得税税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-18 点击:
-
无法收回的应收账款能否税前扣除?
我公司有笔应收账款,债务方为一家外资企业,由于该公司的投资方在国外已申请注销,导致国内的这家外资企业无能力偿还我公司的欠款。我公司是否可以申请资产损失税前扣除?无法收回的应收账款能否税前扣除?
财税问题 时间:2021-01-18 点击:
-
实际发生跨年取得发票能否税前扣除?
企业2014年进行的审计,这笔审计费计在2014年12月的费用里面,款项也是在2014年12月支付的,但审计费发票在当年没有取得,发票是在2015年2月取得的。请问,这种实际发生跨年取得发票的审计费是否可以在2014年企业所得税税前扣除?
财税问题 时间:2021-01-18 点击:
-
哪些费用可以作为长期待摊费用税前扣除?
哪些支出可以作为长期待摊费用按照规定摊销,准予在企业所得税前扣除?在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除
财税问题 时间:2021-01-15 点击:
-
临时工工资能否税前扣除?
企业雇用的临时工发生的费用可以在企业所得税前扣除吗?属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
财税问题 时间:2021-01-15 点击:
-
工作服支出能否税前扣除?
企业发放给职工的工作服等劳动保护用品在企业所得税年度汇算时是否可以税前扣除?企业因其工作性质及特点,发放给职工的工作服作为劳动保护支出,在合理的范围内可以税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-15 点击:
-
为员工支付取暖费能否税前扣除?
企业为员工支付的居民供暖费,是否可以作为职工福利费税前扣除?企业为本企业任职的员工支付的供暖费,可以作为职工福利费在企业所得税前扣除。
财税问题 时间:2021-01-15 点击:
-
公共基础设施项目的投资经营所得是否包括利息收入?
我单位是从事国家重点扶持的公共基础设施项目,按照规定投资经营的所得减免缴企业所得税。该投资经营所得是否包括将资金借给其他企业收取的利息收入?即收取的利息收入是否可以减免企业所得税?
财税问题 时间:2021-01-15 点击:
-
如何计算持有尚未兑付的国债利息?
《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号)中“国债利息收入计算”项下“适用年利率”是否为名义利率,而企业是按实际利率计算的,那在计算国债利息收入时是否要包含二者之间的差额?如何计算持有尚未兑付的国债利息?
财税问题 时间:2021-01-14 点击:
-
即征即退退还的增值税税款是否缴纳企业所得税?
我单位是一家从事有形动产融资租赁服务的企业,按照现行“营改增”政策申请享受了增值税即征即退政策,就此取得的退还的增值税税款是否需要计算缴纳企业所得税?
财税问题 时间:2021-01-14 点击:
-
对60岁以上人员免收的门票是否需要视同销售?
根据政府部门要求,文化体育业企业对60岁以上人员免收门票。该门票在企业所得税处理时是否需作视同销售并计收入处理?文化体育业企业对60岁以上人员免收门票,不符合收入确认条件。
财税问题 时间:2021-01-14 点击:
-
赠送职工房屋是否视同销售?
我单位与职工签订协议,如果在本单位就职达到二十年以上,就赠送房屋一套,这项业务是否需要视同销售缴纳企业所得税?企业将房屋赠送给职工,资产所有权已发生转移,应视同销售缴纳企业所得税。
财税问题 时间:2021-01-14 点击:
-
境外企业所得税的计税基础如何确定?
我公司需要对外付汇支付一笔特许权使用费,已代扣代缴了增值税,在计算缴纳企业所得税时,是否应该按不含增值税的收入计算?境外企业所得税的计税基础如何确定?
财税问题 时间:2021-01-14 点击:
-
投资股票收益是否缴纳企业所得税?
我公司投资股票取得的投资收益(未超过一年)要交企业所得税吗?故贵司持有不足12个月的股票取得的投资收益,需要并入所得计缴纳企业所得税。
财税问题 时间:2021-01-13 点击:
-
一次性取得五年租金如何缴纳所得税?
按合同约定一次性取得五年的租金收入,应如何确认收入计算缴纳企业所得税?如按合同约定一次性取得五年的租金收入,可分期均匀计入相关年度收入,计算缴纳企业所得税。
财税问题 时间:2021-01-13 点击:
-
转让自建厂房和办公楼能否差额缴纳营业税?
转让自建厂房和办公楼能否差额缴纳营业税?我公司2005年成立,主要生产和销售饲料。2007年取得土地使用权后,建厂房和办公楼,2009年投产,2013年3月与某水产集团签订整体资产转让协议,将公司的土地和厂房整体转让给某水产集团。
财税问题 时间:2021-01-13 点击:
-
支付给银行的手续费是否可以从营业额中扣除?
顾客在我们酒店消费,通过刷卡支付,银行收取手续费且未提供任何凭证,支付给银行的手续费是否可以从营业额中扣除?酒店支付给银行的刷卡手续费不在此列,因而不可以从营业额中减除,应按全额计算缴纳营业税。
财税问题 时间:2021-01-13 点击:
-
劳务派遣公司营业税计税依据是什么?
劳务派遣公司营业税计税依据是什么?以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力工资和劳动力办理保险后的余额为计征营业税的营业额。
财税问题 时间:2021-01-13 点击:
-
企业设备调试费是否属于营改增范围?
设备调试费是否属于营改增范围?设备调试目前没有纳入营改增范围。
财税问题 时间:2021-01-12 点击:
-
停车场收费是否属于“营改增”范围?
停车场收费是否属于“营改增”范围?货运客运站提供的车辆停放服务才属于“营改增”范围,一般停车场收费仍然属于营业税应税范围,按照“服务业”税目征收营业税。
财税问题 时间:2021-01-12 点击:
-
个体工商户买卖上市公司股票是否缴纳营业税?
个体工商户买卖上市公司股票是否缴纳营业税?个体工商户从事股票买卖业务,按照现行规定暂免征收营业税。
财税问题 时间:2021-01-12 点击:
-
转让探矿权是否缴纳营业税?
我公司转让探矿权,是否需要缴纳营业税?转让自然资源使用权,是指权利人转让勘探、开采、使用自然资源权利的行为。自然资源使用权,是指海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权(不含土地使用权)。
财税问题 时间:2021-01-12 点击:
-
物业公司营业额能否减除绿化保洁费用?
物业公司缴纳营业税时绿化、保洁等支出是否可以扣除?物业公司可以扣除的项目限定为代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金,发生的绿化、保洁等支出不能扣除。
财税问题 时间:2021-01-12 点击:
-
出租办公用房收取的滞纳金是否缴纳营业税?
办公楼的承租方因资金周转困难,遂向该公司递交了租金延缓申请,并于2014年底按合同约定的租金和滞纳金足额支付给该公司,该公司就收取的租金部分缴纳了营业税。滞纳金是否缴纳营业税?
财税问题 时间:2021-01-11 点击:
-
房屋装修费抵减租金是否缴纳营业税?
个人出租毛坯房给企业,租期为3年,双方合同约定,房屋的装修费用由承租方支付,并以该费用抵减一年的租金。个人是否需要以装修费用的金额确认为租金收入缴纳营业税?
财税问题 时间:2021-01-11 点击:
-
企业对外借款取得的利息收入是否缴纳营业税?
我公司将资金借给其他公司使用,按借款协议收取利息,企业对外借款取得的利息收入是否缴纳营业税?企业间借款取得利息收入如不属于上述财税字〔2000〕7号文件规定的情况,则应按5%的税率缴纳营业税。
财税问题 时间:2021-01-11 点击:
-
销售普通住房如何确定房产购买时间?
销售普通住房应当如何确定这处房产的购买时间?屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的,以房屋产权证明的时间为购买房屋的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的,以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间。
财税问题 时间:2021-01-11 点击:
-
销售普通住房是否缴纳营业税?
刘某2015年4月将2012年6月购入并于当月办理产权的普通住宅对外出售,销售普通住房是否缴纳营业税?刘某2015年4月出售的普通住房已满2年,按规定可以免征营业税。
财税问题 时间:2021-01-11 点击:
-
电子书销售能否免缴增值税?
电子书销售时是否可申请免缴增值税?图书、报纸、杂志是采用印刷工艺,按照文字、图画和线条原稿印刷成的纸制品。本货物的范围包括:(一)图书。是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版,采用国际标准书号编序的书籍,以及图片……
财税问题 时间:2021-01-08 点击:
-
生产销售硫酸铵是否免缴增值税?
生产尿素的企业同时有一部分硫酸铵,硫酸铵是否属于增值税免税产品?硫酸铵属于化肥的范围,批发和零售硫酸铵免征增值税,但是贵公司生产硫酸铵目前没有免税政策。
财税问题 时间:2021-01-08 点击:
-
哪些应税服务可以选择简易计税方法?
“营改增”一般纳税人提供哪些应税服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税?在2015年12月31日以前,境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
财税问题 时间:2021-01-08 点击:
-
雇用非全日制残疾人能否享受增值税优惠?
企业与残疾人签订非全日制劳动合同,是否可享受促进残疾人限额即征即退增值税优惠政策?非全日制残疾人用工形式符合上述规定的,可以享受限额即征即退增值税优惠政策。
财税问题 时间:2021-01-08 点击:
-
天然生长的树根采摘后进行销售是否免征增值税?
天然生长的树根采摘后进行销售是否免征增值税?植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。因此,天然生长的树根采摘后进行销售享受免征增值税的优惠。
财税问题 时间:2021-01-08 点击:
-
生产含氨基酸的饲料能否免税?
我公司生产含氨基酸的饲料是否可以享受免征增值税的优惠?公司生产含氨基酸的饲料如符合上述规定可以向主管税务机关申请免税优惠。
财税问题 时间:2021-01-07 点击:
-
通过电子平台出口产品能否免征增值税?
小规模纳税人通过电子平台出口产品是否可以享受免征增值税的税收优惠?小规模纳税人通过电子商务平台出口产品要同时符合上述文件规定的可以适用增值税、消费税免税政策。
财税问题 时间:2021-01-07 点击:
-
一般纳税人能否享受小微企业增值税优惠?
小微企业从什么时候开始执行月销售额不足3万元免税政策?一般纳税人能否享受小微企业增值税优惠?小微企业从2014年10月1日起执行月销售额不足3万元免税政策;此优惠政策只适用小规模纳税人,一般纳税人不适用。
财税问题 时间:2021-01-07 点击:
-
超标准不办理资格登记是否按照小规模处理?
我公司是小规模纳税人,现年应税销售额已超过规定标准的80万元,听说增值税一般纳税人改为资格登记制了,如果我公司不到税务机关办理一般纳税人资格登记,是否就可以继续按照小规模纳税人方式缴税?超标准不办理资格登记是否按照小规模处理?
财税问题 时间:2021-01-07 点击:
-
如何申请一般纳税人资格登记?
如何申请一般纳税人资格登记?我公司是新成立的工业企业,想申请认定增值税一般纳税人,请问应如何办理,一般需多长时间才能认定下来?
财税问题 时间:2021-01-07 点击:
-
未超过小规模标准是否可以认定为增值税一般纳税人?
未超过小规模标准是否可以认定为增值税一般纳税人?有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
财税问题 时间:2021-01-06 点击:
-
增值税一般纳税人和小规模纳税人如何划分?
增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎么划分的?增值税纳税人应征增值税年销售额(指连续不超过12个月的销售额,以下简称年应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
财税问题 时间:2021-01-06 点击:
-
一般纳税人资格生效日如何确定?
一般纳税人实行登记制,资格生效期从什么时候开始?一般纳税人资格生效期由纳税人在填表时自行勾选“当月1日”或“次月1日”。
财税问题 时间:2021-01-06 点击:
-
申办一般纳税人内容和税务登记信息不相符如何处理?
问:办理一般纳税人登记时,填报内容和税务登记信息不相符的,如何处理?若办理一般纳税人资格登记时,填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务机关应当场告知需要补正的内容。
财税问题 时间:2021-01-06 点击:
-
什么时间开始实行一般纳税人登记制?
取消对增值税一般纳税人资格认定审批,什么时候开始执行?自2015年4月1日起,增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。
财税问题 时间:2021-01-06 点击:
-
收入超过500万元是否必须认定为一般纳税人?
我单位主营业务是提供应税服务,兼营销售货物,是否申报收入超过500万时必须认定一般纳税人?试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的,应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。
财税问题 时间:2020-12-31 点击:
-
销售同时兼营软件维护服务如何申请认定一般纳税人?
企业在发生销售业务的同时兼营软件维护服务,如何申请一般纳税人资格认定?企业发生销售业务和提供软件维护服务需要分别核算,如超过以上标准的即需要认定为一般纳税人。
财税问题 时间:2020-12-31 点击:
-
小微企业代开发票预缴的增值税能否申请退税?
小规模纳税人当期销售额不足三万元,可以享受免征增值税政策,当月因代开专用发票而预缴的税款是否可以申请退还?小微企业代开发票预缴的增值税能否申请退税?
财税问题 时间:2020-12-31 点击:
-
物流企业销售营改增之前购入的卡车如何缴纳增值税?
物流企业营改增后认定为一般纳税人,该企业在营改增之前购入卡车100万元,取得增值税专用发票,未能抵扣,现在将卡车出售70万元,怎样计算缴纳增值税?
财税问题 时间:2020-12-31 点击:
-
代开专票销货单位如何填写?
我公司从小规模纳税人处购买货物,对方向税务机关代开增值税专用发票,票面“销货单位”栏应该填写销售企业名称还是税务机关名称?代开专票销货单位如何填写?
财税问题 时间:2020-12-31 点击:
-
购买税控系统设备抵减增值税是否需要取得专票?
小规模纳税人购置升级版的税控设备,是否必须取得增值税专用发票,才可以全额抵减增值税?取得增值税普通发票,是否可以全额抵减增值税?小规模纳税人支付税控系统的技术维护费,取得发票为普通发票,是否可以全额抵减增增值税?
财税问题 时间:2020-12-30 点击:
-
销售货物收取的保险费是否缴纳增值税?
销售货物收取的保险费,能否开具增值税发票?代办保险费用不属于增值税应税范围,也不属于增值税价外费用,不能开具增值税发票。
财税问题 时间:2020-12-30 点击:
-
增值税专用发票丢失,凭记账联复印件能否税前扣除?
我司为购货方,把厂商开具的增值税专用发票(发票联、抵扣联)丢失了, 现在厂商说把增值税专用发票(记帐联)复印件加盖发票章给我们行吗,这样在企业所得税中是否可以税前扣除?
财税问题 时间:2020-12-30 点击:
-
红字发票记账凭证复印件是否需要备案?
一般纳税人发生销货退回或销售折让,按照规定开具红字专用发票后,是否需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案?
财税问题 时间:2020-12-30 点击:
-
增值税专用发票逾期未认证如何处理?
发票管理不当,发现后发现过期没认证,有什么方法能解决吗?增值税专用发票逾期未认证如何处理?企业若是由于上述文件规定的客观原因而造成发票逾期未认证,经相关程序稽核比对相符后,可继续抵扣。若是非因上述客观原因造成的发票逾期未认证,则不得抵扣。
财税问题 时间:2020-12-30 点击:
-
《信息表》是否需要加盖税务机关公章?
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》规定,使用增值税发票系统升级版的纳税人,通过系统填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,税务机关系统校验通过的《信息表》纸质是否还需要加盖税务机关的公章?
财税问题 时间:2020-12-29 点击:
-
开具红字发票是否需要到税务机关申请开具《信息表》?
纳税人是否还需要到税务机关申请《开具红字增值税专用发票信息表》?纳税人可直接通过增值税发票系统升级版上传《开具红字增值税专用发票信息表》,税务机关通过网络接收信息,不需要纳税人再到税务机关进行申请。
财税问题 时间:2020-12-29 点击:
-
挑选服务是否缴纳增值税?
问:我公司出口一批货物,到目的地被购买方发现质量问题进而委托第三方公司对货物进行质量挑选。第三方提供的货物挑选服务是否属于增值税应税范围?能否开具增值税发票?
财税问题 时间:2020-12-29 点击:
-
实验用的矿产品是否缴纳增值税?
企业开采的矿产品,送到省内进行实验,作为实验用品是否缴纳增值税?作为实验用品的矿产品,不属于应做视同销售处理的行为,无需缴纳增值税。
财税问题 时间:2020-12-29 点击:
-
缝纫是否属于增值税范围?
缝纫是否属于增值税范围?根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第一条第九项规定:缝纫,应当征收增值税。
财税问题 时间:2020-12-29 点击:
-
水电站蓄水截留收取的赔偿金是否缴纳流转税?
A水电坐落于下游,其上游B水电站蓄水截留导致A水电站不能正常发电。后经A、B水电站协商,由B水电站赔付由于蓄水截留导致A公司损失400万元。A公司收取的该项赔偿金是否需要缴纳流转税?如果缴纳,应缴增值税还是营业税?B电站应当索取何种发票在企业所得税前扣除?政策依据是什么?
财税问题 时间:2020-12-28 点击:
-
企业提供的“三包”服务如何缴纳增值税?
我公司为促进销售,提供“三包”服务,公司在“三包”期内提供的包修业务如何进行增值税处理?用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
财税问题 时间:2020-12-28 点击:
-
处置账外备品备件收入是否要缴纳增值税?
我们单位处置了一批未入库的备品备件,大约13万元,这部分是否需要缴纳增值税?处置账外备品备件收入是否要缴纳增值税?企业发生增值税应税行为,就负有纳税义务,会计上是否核算处理,不是决定缴纳增值税的必要条件
财税问题 时间:2020-12-28 点击:
-
公司兼营行为如何缴纳增值税?
我单位为汽车修理公司,主营修理修配汽车业务,兼营保养和清洗汽车的服务,对于兼营的保养清洗服务,如果没有单独核算是否也一并缴纳增值税?公司兼营行为如何缴纳增值税?
财税问题 时间:2020-12-28 点击:
-
公司为客户代购汽车是否需要缴纳增值税?
我公司是汽车贸易公司,为客户提供了汽车代购业务。在代购中,由供应商直接开购车发票给客户。我公司向客户收取汽车价款后转交给供应商,同时我公司向客户额外再收取一定的手续费。且在购买过程中,我公司有代垫资金的行为。请问我公司为客户代购汽车是否需要缴纳增值税?
财税问题 时间:2020-12-28 点击:
-
积分兑换的话费是否需要开具发票?
移动营业厅开具话费发票,清单明细显示实际消费100元,但移动公司只给开了80元的发票,理由是剩余的20元是积分兑换的,请问积分兑换的话费是否需要开具发票?
财税问题 时间:2020-12-25 点击:
-
汇票贴息是否属于价外费用?
购销双方约定以银行承兑汇票方式进行结算,产生的贴现息费用由购买方承担。贴现息费用是否可认定为增值税价外费用?贴现息可否单独开具增值税专用发票?开票货物名称是否可以开成承兑汇票贴息?
财税问题 时间:2020-12-25 点击:
-
电力公司线路维修是否缴纳增值税?
我公司为电力公司负责户外线路维修,现在需要开具发票项目名称为:线路差异化工程大修。请问电力公司线路维修是否缴纳增值税?电力公司提供户外线路维修服务属于国税管征范围,可以在国税开具发票,但是发票的项目请按实际经营性质开具。
财税问题 时间:2020-12-25 点击:
-
加油站销售加油卡能否开具专用发票?
加油站销售加油卡给客户,是否可以开具发票,能否开具专用发票?加油站在发售加油卡时可以开具普通发票,不征收增值税。
财税问题 时间:2020-12-25 点击:
-
代扣代缴境外单位增值税,如何确定扣缴税率?
境内企业为境外单位代扣代缴增值税,如何确定扣缴税率?境内的代理人和接受方为境外单位和个人扣缴增值税的,按照适用税率扣缴增值税。
财税问题 时间:2020-12-25 点击:
-
直销企业通过直销员卖货如何缴纳增值税?
我单位是直销企业,按照零售价向直销员介绍的消费者销售货物,并另外向直销员支付报酬,直销企业通过直销员卖货如何缴纳增值税?
财税问题 时间:2020-12-24 点击:
-
煤矿用的轻轨进项税额能否抵扣?
煤矿用的轻轨进项税额能否抵扣?无论在会计处理上是否单独记账与核算,均应作为建筑物或者构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣。
财税问题 时间:2020-12-24 点击:
-
农网升级改造所用材料进项税额能否抵扣?
农网升级改造所用材料进项税额能否抵扣?供电公司所购入的相关原材料及设备用于农网升级改造工程若形成的固定资产属于不动产,则其增值税进项税不能抵扣。否则,其进项税额可以抵扣。
财税问题 时间:2020-12-24 点击:
-
加油站购入储油罐进项税额是否可以抵扣?
固定资产储油罐编码归属于设备,我们加油站购进的油罐能否抵扣进项税额?目前增值税仍旧使用1994年的分类,储油罐的代码前两位为“03”,属于构筑物。因此,加油站购入储油罐的进项税不能抵扣。
财税问题 时间:2020-12-24 点击:
-
同时用于免税和应税项目的专利技术进项税额能否抵扣?
我公司购入一项专利技术既用于免征增值税项目的生产,又用于一般应税项目的生产,同时用于免税和应税项目的专利技术进项税额能否抵扣?
财税问题 时间:2020-12-24 点击:
-
新建厂房中的配电柜及空压机能否抵扣进项税额?
公司新建的厂房中有既同厂房也同设备相关的配电柜及空压机,新建厂房中的配电柜及空压机能否抵扣进项税额?(即既与应税项目相关,也与非应税项目相关?)
财税问题 时间:2020-12-23 点击:
-
火灾烧毁的货物进项税额是否需要转出?
我厂于2014年9月30日发生火灾(有消防中队证明),致使一批货物被烧毁,损失价值大约一百多万元。这种火灾损失是否属于税法上所称的非正常损失,没有具体指明火灾损失也属于非正常损失,那么,在作火灾损失账务处理时,要否要作进项税额转出处理?
财税问题 时间:2020-12-23 点击:
-
购买酒水取得的增值税专用发票是否可以抵扣?
购买酒水,用于招待客户,或自用,取得的增值税专用发票可否抵扣?企业购买酒水,无论是自用还是招待客户,均属于用于个人消费,其进项税不得抵扣。
财税问题 时间:2020-12-23 点击:
-
被吸收合并企业的留抵税额可否结转抵扣?
我公司吸收合并了另外一家企业,其所有的资产、负债和人员全部由我公司承接,该企业原有的工商和税务登记注销。被吸收合并企业的留抵税额可否结转抵扣?
财税问题 时间:2020-12-23 点击:
-
企业购置路灯能否抵扣进项税?
我公司厂区内购置的路灯进项税能否抵扣?因道路属于构筑物,而路灯是以道路为载体的配套设施,属于不动产的范畴。企业因安装路灯而采购的钢杆、灯罩、灯泡及其他配件,虽取得了增值税专用发票,但因用于不动产在建工程而不能抵扣进项税额。
财税问题 时间:2020-12-23 点击:
-
企业职工班车发生进项税能否抵扣?
企业购置客车用于接送职工上下班,进项税能否抵扣?根据上述规定,用于职工上下班的班车,属于用于职工集体福利,不得抵扣进项税额。
财税问题 时间:2020-12-22 点击:
-
专为系统升级而购买的打印机能否抵减增值税?
主管税务告知税控升级旧设备置换新设备可以享受初次购买抵减增值税政策,我公司为了增值税开票系统升级而专门购买和更新的几台打印机,销售方也给开具了增值税专用发票,专为系统升级而购买的打印机能否抵减增值税?
财税问题 时间:2020-12-22 点击:
-
企业职工培训用书进项税能否抵扣?
我公司购买了职工培训用书,取得增值税专用发票,其进项税额是否可以抵扣?企业购入的图书用于员工提升业务技能,属于职工教育经费支出,不属于上述规定的不可抵扣项目。因此,购进图书的进项税可以抵扣。
财税问题 时间:2020-12-22 点击:
-
企业跨市县迁移留抵进项税额能否继续抵扣?
一般纳税人跨市县迁移,未抵完的进项税额在迁移后还可以继续抵扣吗?迁达地主管税务机关应将迁出地主管税务机关传递来的《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》与纳税人报送资料进行认真核对,对其迁移前尚未抵扣的进项税额,在确认无误后,允许纳税人继续申报抵扣。
财税问题 时间:2020-12-22 点击:
-
企业以股权对外投资如何进行税务处理?
A公司以股权出资投资到B企业,B企业是公司制企业和有限合伙企业(A是有限合伙人)两种情况下,A公司在纳税方面有何区别?企业以股权对外投资如何进行税务处理?
财税问题 时间:2020-12-22 点击:
-
企业自产自用产品涉及哪些视同销售税收规定?
企业用自己开采的煤炭作燃料,生产水泥,是否需要视同销售缴纳资源税、增值税和企业所得税?企业自产自用产品涉及哪些视同销售税收规定?
财税问题 时间:2020-12-21 点击:
-
企业自查补缴的税款如何计算滞纳期限?
企业自查补缴的税款如何计算滞纳期限?纳税人提供建筑业劳务,纳税义务发生时间为收到预收款的当天。滞纳金的计算应从应缴未缴之日起至税款入库之日。
财税问题 时间:2020-12-21 点击:
-
税款加收滞纳金的金额能否超过税款本金?
税款加收滞纳金的金额能否超过税款本金?在国家税务总局没有进一步明确之前,税收滞纳金的加收,按照征管法执行,不适用行政强制法。即滞纳金加收数额超过本金的,也要按征管法规定进行加收。
财税问题 时间:2020-12-21 点击:
-
企业进行房产转让双方涉及哪些税费?
我公司打算将一处自有房产转让给兄弟公司,企业进行房产转让双方涉及哪些税费?房产转让过程中,转让方会涉及营业税及附加、土地增值税、企业所得税、印花税,受让方涉及印花税和契税。
财税问题 时间:2020-12-21 点击:
-
企业政策性搬迁有哪些税收优惠政策?
我公司近期由于当地市政府的要求要对工厂进行搬迁,政策性搬迁有什么优惠政策?政策性搬迁中,被政府批准征用的房产或收回的土地使用权以及自行转让房地产的,免征土地增值税。
财税问题 时间:2020-12-21 点击:
-
企业进行资源互换涉及哪些税种,发票如何开具?
我公司存在与其它单位之间的一些资源互换业务:如用电信服务换取房屋使用、免房租给予代理商使用,这类业务该如何处理?流转税如何缴纳,是否需要出具和收取发票?
财税问题 时间:2020-12-18 点击:
-
企业进行资产处置需要缴纳哪些税费?
某发电公司对脱硫脱销设备改为脱硫脱销特许经营,将原自有脱硫脱销等设备出售给特许经营公司,此出售过程中发电公司涉及哪些税种?企业进行资产处置需要缴纳哪些税费?
财税问题 时间:2020-12-18 点击:
-
企业吸收合并涉及哪些税款?
企业吸收合并涉及哪些税款?A公司为合资公司,B公司为一人有限公司,B公司的股东同时拥有A公司50%的股权,也是A、B公司的法人代表,B公司的净资产比注册资金多1倍,A公司以现金收购B公司100%的股权,完成后B公司是A公司的全资子公司
财税问题 时间:2020-12-18 点击:
-
企业向境外支付服务费涉及哪些税款?
一家丹麦公司向我公司转让一项专利技术,签订的转让协议中已说明所有付款均不含增值税或其他税款。我公司都需要代扣哪些税金?是否有相关的税收协定?如果税金由我方承担,怎样进行账务处理?企业向境外支付服务费涉及哪些税款?
财税问题 时间:2020-12-18 点击:
-
个人承包经营行为如何纳税?
公司正式员工是否可以与公司签订承包协议,承包公司的某项设施经营业务,如果可以签订,在公司给承接人支付服务费用时服务承接人需要去税局代开发票,则公司是否需要在付款时代扣个人所得税?个人所得税税率是多少?还是不用公司代扣个人所得税,而是由承接人在代开发票时由开票税局直接扣缴个人所得税?
财税问题 时间:2020-12-18 点击:
-
分公司全部资产转给子公司如何纳税?
分公司全部资产转给子公司如何纳税?我集团公司现将下属一家分公司所有资产、债权、债务及劳动力一并转到全资子公司进行生产经营,涉及哪些税?
财税问题 时间:2020-12-17 点击:
-
企业来料加工业务转内销如何缴税?
企业来料加工业务转内销如何缴税?我公司是东莞一家从事来料加工的外资企业,现一外方公司(来料加工的协议方)按来料加工协议将材料送到本公司后,因订单取消,要将这部份材料转移到福建的一个公司
财税问题 时间:2020-12-17 点击:
-
企业境外融资利息如何代扣代缴税款?
企业境外融资利息如何代扣代缴税款?国内公司从香港或境外银行贷款,每季度支付给境外银行的利息,需要缴哪些税,税率是多少?
财税问题 时间:2020-12-17 点击:
-
企业原材料报废处置如何进行税务处理?
企业原材料报废处置如何进行税务处理?我公司有一批原材料,主要是设备上修理用的备品备件,因设备的不断更新等因素,这些备品备件已不能使用在现有设备上,故要做报废处理,并出售......
财税问题 时间:2020-12-17 点击:
-
企业支付税后明星代言费如何计算税款?
我公司拟请一明星代言拍摄广告,若该明星要求支付500万元税后净价,同时我公司负责代开发票并代扣个人所得税,企业支付税后明星代言费如何计算税款?
财税问题 时间:2020-12-17 点击:
-
公司向员工个人借款有哪些涉税事项?
因公司经营需要,计划向员工筹集资金500万元,参与人数规模有50人,借款期限1年,借款利息为年息10%,签订借款合同,直接让员工将款项打入公司的基本户,公司向员工借款的利息是否能税前扣除?有哪些涉税事项?有何税务风险?
财税问题 时间:2020-12-16 点击:
-
向香港公司借款支付利息时如何缴税?
向香港公司借款支付利息时如何缴税?我公司(内地居民企业)与香港A公司(香港居民企业)签订了借款合同,我公司与A公司无关联关系。我公司为借款人,A公司为贷款人,我公司向香港A公司支付利息,到期归还本金。
财税问题 时间:2020-12-16 点击:
-
企业支付离退休人员费用涉及哪些税?
离退休的人员,如果在我们公司以非全日制用工的方式工作,我们支付费用,开具什么发票,公司和个人涉及什么税费?企业支付离退休人员费用涉及哪些税?
财税问题 时间:2020-12-16 点击:
-
不抵扣进项税额是否会导致企业整体税负降低?
增值税进项不抵扣直接进入成本抵减利润,增值税与所得税的整体税负是否会降低?这样做是否合法,有什么涉税风险?这样做是否在其他方面影响税负,最终导致税负率升高?
财税问题 时间:2020-12-16 点击:
-
业务约定书和股权转让合同是否缴纳印花税?
审计业务约定书、资产评估业务约定书、股权转让合同是否需缴纳印花税?公司签订的审计业务约定书、资产评估业务约定书不需要缴纳印花税,股权转让合同应当按照“产权转移书据”缴纳印花税,税率为万分之五。
财税问题 时间:2020-12-16 点击:
-
企业向个人借款是否缴纳印花税?
企业向个人借款,没有签订协议,只有收据,是否需要缴纳印花税?对于借款合同而言,只有银行和其他金融组织与借款人签订的借款合同应当缴纳印花税,而既非银行又不是其他金融组织的企业向个人的借款,无论是否签订借款合同(或协议),或者出具其他凭据,均无须按“借款合同”税目缴纳印花税。
财税问题 时间:2020-12-15 点击:
-
互供电量协议是否缴纳印花税?
我公司属于国家电网下属公司,现在与系统内其他单位签订的互供电量协议,是否需要缴纳印花税?
财税问题 时间:2020-12-15 点击:
-
行李托运单据是否贴花?
运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据,是否贴花?对铁路、公路、航运、水陆承运快件行李、包裹开具的托运单据,暂免贴花印花。
财税问题 时间:2020-12-15 点击:
-
以货换货业务合同如何贴花?
我公司与甲公司签订以货易货合同,是否需要缴纳印花税?如果缴纳,按照什么税目,以货换货业务合同如何贴花?
财税问题 时间:2020-12-15 点击:
-
其他资本公积增加是否缴纳印花税?
投资性房地产公允价值变动产生的资本公积增加是否需缴纳印花税?其他资本公积增加是否缴纳印花税?
财税问题 时间:2020-12-15 点击:
-
多缴印花税能否申请退税?
我公司采用按期汇总方式分月缴纳印花税,最近,财务人员自查发现,与一家客户的销售合同印花税重复计税,可否申请退税或抵用?
财税问题 时间:2020-12-14 点击:
-
无账本是否需要缴纳实收资本的印花税?
我公司在省外注册一公司,注册资本1,000万元,核算在总部的SAP系统进行,无纸质营业账簿,请问该公司的实收资本是否需要缴纳印花税?
财税问题 时间:2020-12-14 点击:
-
借款展期合同是否缴纳印花税?
对办理借款展期业务使用的借款展期合同是否贴花?对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证,按信贷制度规定,仅载明延期还款事项的,可暂不贴花。
财税问题 时间:2020-12-14 点击:
-
集团内部使用的凭证是否缴纳印花税?
企业集团内部使用的有关凭证是否缴纳印花税?对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供货和结算、具有合同性质的凭证,应按规定征收印花税。对于企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证,不征收印花税。
财税问题 时间:2020-12-14 点击:
-
土地使用权的名义转让主体如何缴纳土地增值税?
转让给乙公司时的土地增值税应由谁来缴纳?甲房地产公司将土地使用权无偿转让A公司,甲公司应缴纳土地增值税。A公司将土地使用权转让乙公司,但未实际收款,应按房地产评估价格缴纳土地增值税。
财税问题 时间:2020-12-14 点击:
-
转让旧房时支付的土地价款是否作为单独项扣除?
房地产开发企业将开发的一部分商品房转为自用,使用一段时间后转让。企业对该部分转让房产进行评估,评估报告中将土地和房屋建筑物分别进行了估价。计算土地增值税时,扣除项目是否考虑评估的地价款?
财税问题 时间:2020-12-11 点击:
-
开发间接费用是否包括营销设施建造费?
营销设施中的地板砖铺装等装修费用,能否作为开发间接费用作为土地增值税的扣除项目?房地产开发企业在计算企业所得税时将项目营销设施建造费计入开发间接费用扣除。
财税问题 时间:2020-12-11 点击:
-
政府强制性收费能否计入开发成本并加计扣除?
环保治污费等政府强制性收费能否计入房屋开发成本并加计扣除?对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数;对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的,在计算增值额时不允许扣除代收费用。
财税问题 时间:2020-12-11 点击:
-
清算后再销售的开发产品如何计算缴纳土地增值税?
房地产开发公司的某开发项目于2012年年底清算完毕,2013年销售剩下的少量住房时怎样缴纳土地增值税?
财税问题 时间:2020-12-11 点击:
-
规划变更发生的拆除费用能否作为开发成本加计扣除?
某房地产开发公司由于资金不足,其开发项目烂尾多年,后在政府主导下引入新股东投入资金继续开发。开发过程中更改规划和设计,将部分未完工开发项目拆除,重新开发,对于拆除部分对应的开发成本和拆除费用是否可以在新规划项目土地增值税清算中作为开发成本加计扣除?
财税问题 时间:2020-12-11 点击:
-
支付给建筑承包方的提前竣工奖是否属于开发成本?
现有一房地产开发企业与建筑施工单位签订工程施工合同,合同约定施工单位如果按质量标准并提前2个月竣工,由房地产开发企业另支付50万元的提前竣工奖,并于工程验收合格后30日内,由施工单位提供合法建安发票时支付。
财税问题 时间:2020-12-10 点击:
-
房地产公司拆迁支出能否作为土地增值税扣除项目?
房地产公司为保证及时开发,委托中介一次性支出200万元原住户拆迁费用。这块费用能否作为取得土地相关支出在计算土地增值税时作为扣除项目支出?
财税问题 时间:2020-12-10 点击:
-
对外销售阁楼如何进行土地增值税清算?
某房地产企业项目的阁楼对外销售时按实测面积和相应单价对外销售,但由于业主为少缴契税不同意与主房开在同一张发票上,就只开具了收据,账务处理时按规定作收入处理。在土地增值税计算时有人认为没有测绘报告不确认建筑面积......
财税问题 时间:2020-12-10 点击:
-
开发项目完工后发生后续支出是否计入期间费用?
房地产项目完工后(已竣工验收合格),土地增值税清算前,后续发生的原计入开发间接费用的工程部、物业人员的工资等费用是否应计入期间费用核算?
财税问题 时间:2020-12-10 点击:
-
代理拆迁服务费能否作为计算土地增值税的扣除项目?
房地产开发商向拆迁公司支付的代理拆迁劳务服务费用(不含拆除、平整费用和支付给原土地使用权人的补偿费用),能否计入“土地征用及拆迁补偿费”核算?能否允许在土地增值税前予以扣除?
财税问题 时间:2020-12-10 点击:
-
开发土地相关税费支出能否作为土地增值税扣除项目?
问:房地产企业缴纳的与开发土地相关的土地使用税是计入管理费用还是计入税金及附加?土地增值税清算时是否可以作为缴纳的税金及附加进行扣除?
财税问题 时间:2020-12-09 点击:
-
出售车位是否计缴土地增值税?
某房地产企业销售房屋开具不动产销售发票,因为地上车位不办理产权证,所以销售车位开具服务业发票。税务部门清算土地增值税时,认定该公司销售车位的收入也应该缴纳土地增值税。税务部门的意见是否正确?出售车位是否计缴土地增值税?
财税问题 时间:2020-12-09 点击:
-
生地变熟地如何确定土地增值税的扣除项目?
某房地产开发企业2006年取得一块土地进行“三通一平”开发后,作为投资成立了另外一家房地产开发企业。在投资环节计算土地增值税时,能否加计20%扣除?生地变熟地如何确定土地增值税的扣除项目?
财税问题 时间:2020-12-09 点击:
-
开发项目既有出租又有销售如何计算土地增值税?
房地产开发企业开发的项目在竣工后,除销售外还有部分房产出租。出租的部分房产,几年后再进行销售。两次销售行为,既有出租又有销售如何计算土地增值税?
财税问题 时间:2020-12-09 点击:
-
没有单独房产证的地下车库转让如何分摊成本?
房地产企业在进行土地增值税清算时成本怎样分摊,是单独分摊成本还是由地上的商铺和住宅来分摊成本?没有单独房产证的地下车库转让如何分摊成本?
财税问题 时间:2020-12-09 点击:
-
土地转让后退回如何进行税务处理?
转让合同执行过程中乙单位未将全部转让款结清,但法人病故,乙单位无法正常经营。乙单位申请退出受让决定,要求甲单位退回转让过程中已支付的部分转让款以及发生的费用。上述行为是否涉及土地增值税以及营业税?
财税问题 时间:2020-12-08 点击:
-
旧房转让如何计缴土地增值税?
问:旧房转让如何计缴土地增值税?非房地产企业整体购买了房地产企业的烂尾楼,继续完成建造、装修后用于出租。4年后,企业打算出售。企业出售房屋土地增值税成本如何扣除
财税问题 时间:2020-12-08 点击:
-
购入在建项目继续开发后转让能否加计扣除?
开发项目是在建的项目拍卖取得,继续开发后对外销售,计算土地增值税时是否可以享受加计扣除?
财税问题 时间:2020-12-08 点击:
-
集团公司对子公司管理人员罚款能否在计算个人所得税税前扣除?
因管理原因,集团公司董事会决定对子公司高管人员进行处罚,该笔罚款可否从当月工资中扣除,并按扣除后金额计缴个人所得税?集团公司对子公司管理人员罚款能否在计算个人所得税税前扣除?
财税问题 时间:2020-12-08 点击:
-
年会抽奖奖品及高管个人提供的现金奖是否涉及个人所得税?
我公司年会抽奖奖品的手机是通讯公司搞活动的赠品,还有一部分现金奖是公司高管个人出资的,这部分所得是否要缴纳个人所得税?
财税问题 时间:2020-12-08 点击:
-
两处所得年终奖能否合并按全年一次性奖金计算办法申报个人所得税?
同时在两个单位任职,分别从两任职单位取得年终奖,是否可以将两处年终奖合并按全年一次性奖金计算办法申报个人所得税?同时在两个单位任职的,可以将在同一月份内取得的年终奖合并,不属于一个月的,只能选择一个月,另一个月的年终一次性奖金作为当月收入补缴个人所得税。
财税问题 时间:2020-12-07 点击:
-
退休人员是否适用全年一次性奖金计税方法?
单位年末一次性发放给企业退休人员的住房补贴,能否按照年终奖金扣税方法扣缴个人所得税?退休人员是否适用全年一次性奖金计税方法?发放给企业离退休人员的住房补贴,在减除费用扣除标准后,按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税,不适用年终奖个人所得税计税方法。
财税问题 时间:2020-12-07 点击:
-
延迟退休工资薪金是否缴纳个人所得税?
我公司聘用的享受政府特殊津贴的高级专家,延期退休期间取得的工资薪金要缴个人所得税吗?享受政府特殊津贴的高级专家延迟退休期间,从其劳动人事关系所在单位取得的,单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、津贴、补贴等收入,视同离休、退休工资,免征个人所得税。
财税问题 时间:2020-12-07 点击:
-
外籍人员家属探亲补贴是否免税?
外籍个人取得的探亲费可以免征个人所得税,我们理解,探亲可以包括两种形式,一是员工本人从工作所在地往返家庭所在地,二是其亲属从家庭所在地往返工作地,都可以实现员工与其亲属的探亲团聚。外籍人员家属探亲补贴是否免税?
财税问题 时间:2020-12-07 点击:
-
盈余公积转增资本是否纳税?
股份制公司将盈余公积转增股本,是否需要缴纳个人所得税?盈余公积转增股本应当按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
财税问题 时间:2020-12-07 点击:
-
私车公用如何纳税?
私车公用常用的有两种方式,第一,同员工签订租赁合同,汽油费、过桥费等由公司承担,员工按月给公司开具租赁费发票,第二,采用我公司目前的方式,直接以补贴形式发放,并入个人工资薪金所得缴税。这两种方式,哪种方式更节税?私车公用如何纳税?
财税问题 时间:2020-11-20 点击:
-
新股东加入造成持股变动是否征税?
一公司原有两个自然人股东,实收资本100万元,账面净资产110万元。现有一新自然人股东想加入,欲现金出资150万元,拟变更后的实收资本为250万元,持股比例发生了变化(即股权稀释),上述增资扩股行为是否涉及税收问题?新股东加入造成持股变动是否征税?
财税问题 时间:2020-11-20 点击:
-
补发工资如何扣缴个人所得税?
我单位有新调入人员和分配来的军转干部,在调入手续办理完毕前一直未发工资。现需补发一年的工资,补发的工资应如何代扣个人所得税?是按一年平均分摊还是按全部计入一个月的所得计算?有没有相关规定?
财税问题 时间:2020-11-20 点击:
-
自行申报个税是否包括异地收入?
王某2014年上半年在公司总部工作,下半年被调到省外分公司工作,在分公司所在地进行12万元收入申报时,工资薪金所得是否包括异地总公司收入?
财税问题 时间:2020-11-20 点击:
-
境外工程项目施工涉及哪些税?
工程款项以港币折算支付项目,合同约定为美元支付,汇率为合同签订的固定汇率折算。上述业务的综合涉税问题,包括企业外派员工的个人所得税应如何申报?境外工程项目施工涉及哪些税?
财税问题 时间:2020-11-20 点击:
-
解除劳动关系补发工资及补偿金是否代扣代缴个人所得税?
解除劳动关系补发工资及补偿金是否代扣代缴个人所得税?公司支付给解除劳动合同员工的工资及其它各种补贴应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税;支付的离职补偿金50,000元在规定标准内的部分免征个人所得税,超过标准的部分应代扣代缴个人所得税。
财税问题 时间:2020-11-19 点击:
-
全年任职不足12个月的雇员能否适用全年一次性奖金计税办法?
全年任职不足12个月的雇员能否适用全年一次性奖金计税办法?企业对年中离退、中途调出、去世员工发放年终奖,可以适用全年一次性奖金计税办法,但在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
财税问题 时间:2020-11-19 点击:
-
外籍高管如何缴纳个人所得税?
现有一美国个人,2014年前在境内代表处任总代表,分公司任总经理,外资公司任董事,2015年后此外籍个人将长期居住境外,此人在2015年是否有在境内缴纳个人所得税的纳税义务?外籍高管如何缴纳个人所得税?
财税问题 时间:2020-11-19 点击:
-
股东将投资的非专有技术改为现金出资是否涉税?
股东将投资的非专有技术改为现金出资是否涉税?个人以非专有技术出资,如是以使用权出资的,一方面个人将该使用权转让给公司,另一方面个人取得股权的经济利益;个人应按特许权使用费所得申报缴纳个人所得税
财税问题 时间:2020-11-19 点击:
-
异地办公人员个人所得税应在何地申报缴纳?
某公司在异地长期租用一间办公室,给长期在此附近出差的同事用来办公,主要是协助公司在异地的技术服务。工资由公司所在地支付并代扣代缴,在公司所在地进行个人所得税申报。异地办公人员个人所得税应在何地申报缴纳?
财税问题 时间:2020-11-19 点击:
-
净资产折股是否需要缴纳个人所得税?
净资产折股是否需要缴纳个人所得税?股东按照实缴的出资比例分取红利的;个人股东应按持股比例确定有转增额缴纳个人所得税。比如,个人受让法人股东51%的股权,公司将未分配利润转增资本时,要按51%比例确定所得。
财税问题 时间:2020-11-18 点击:
-
在内资企业工作的外籍个人能否适用附加减除费用?
内资企业聘请外籍人员作管理人员,在计算工资薪金所得个人所得税时是否享受附加减除费用政策?在内资企业工作的外籍个人能否适用附加减除费用?
财税问题 时间:2020-11-18 点击:
-
企业支付给职工的讲课费能否以制表形式发放?
职工在岗期间培训实习人员、内部员工,所发生的讲课费、培训教材编制费等,是否可以以奖金的格式制单发放给个人?企业支付给职工的讲课费能否以制表形式发放?
财税问题 时间:2020-11-18 点击:
-
企业促销活动向客户发放代金券如何进行税务处理?
我公司现为增值税小规模纳税人,商场近期搞推广促销活动,印发了“代金券”。客户凭代金券可以到指定的商户购买商品或餐饮消费,然后商户再跟我公司结算费用,公司付款给这些商户。企业促销活动向客户发放代金券如何进行税务处理?
财税问题 时间:2020-11-18 点击:
-
企业为职工租房如何进行税务处理?
如果企业为公司高管租房居住,会计核算上应作为非货币性福利处理,那么该支出在税务上还涉及哪些税?公司是否还需要与职工签订协议?企业为职工租房如何进行税务处理?
财税问题 时间:2020-11-18 点击:
-
缴纳的年金如何计算缴纳个人所得税?
缴纳的年金如何计算缴纳个人所得税?甲在某市工作,2013全年工资收入为210,000元。当年所在市社平工资是5,686元,则社平工资三倍为:5,686×12×3=204,696元。
财税问题 时间:2020-11-17 点击:
-
支付给个人的劳务支出是否代扣代缴个人所得税?
个人提供临时装卸搬运劳务,到国税代开装卸搬运发票后,作为接受劳务方支付时是否需要代扣代缴个人所得税?公司作为支付所得的单位,在支付应税款项时,可要求收款人出具已缴个税证明,如对方不能提供的,公司作为扣缴义务人应扣缴其个人所得税。
财税问题 时间:2020-11-17 点击:
-
从个人手中购买股权如何代扣代缴个人所得税?
公司从个人手中购买股权,个人取得收益需要缴纳的个人所得税,我公司是否需要代扣代缴?个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
财税问题 时间:2020-11-17 点击:
-
境内代表处是否适用非居民企业所得税税率?
我公司向境外公司支付劳务费、咨询费,该境外公司在境内有设立代表处,我公司代扣代缴非居民企业所得税时,境外公司适用的企业所得税税率是10%还是25%?其法律依据是什么?
财税问题 时间:2020-11-17 点击:
-
民办小学是否构成企业所得税纳税人?
非盈利民办小学是否构成企业所得税纳税人?非营利民办小学属于企业所得税的纳税主体,如果该学校符合财税〔2014〕13号的条件并通过了免税资格认定,则在资格有效期内享受规定的收入免税优惠。
财税问题 时间:2020-11-17 点击:
-
设备安装业务如何享受税收优惠政策?
我公司和一个空调安装公司签订了一个包工包料的施工合同,合同里有一套设备属于节能专用设备,可以享受所得税税收优惠政策。设备安装业务如何享受税收优惠政策?
财税问题 时间:2020-11-16 点击:
-
集体单位的主办企业豁免该单位债务是否缴纳所得税?
集体单位的主办企业豁免集体单位所欠债务后,集体单位因此的盈利是否有政策可以减免企业所得税?集体单位作为收入处理,增加了集体单位的利润,则需要缴纳企业所得税,没有相关的免税规定。如果符合特殊重组条件,可适用特殊性税务处理。
财税问题 时间:2020-11-16 点击:
-
代付代收其他公司员工股票购买和收益涉及何税?
代付代收其他公司员工股票购买和收益涉及何税?我公司去年7月全球性分立成A、K两家公司。分立前实行员工优惠购买股票计划,可以以优惠价格购买美国总公司上市股票......
财税问题 时间:2020-11-16 点击:
-
资源综合利用企业能否叠加享受企业所得税优惠政策?
资源综合利用企业能否叠加享受企业所得税优惠政策?业既符合西部大开发15%优惠税率条件,又符合资源综合利用减计收入优惠政策及环境保护、节能节水项目的所得三免三减半优惠政策的,可以在享受西部大开发15%适用税率计算应纳税额的基础上,再减半征收的优惠以及同时享受减计收入优惠政策。
财税问题 时间:2020-11-16 点击:
-
关联企业间转让股权按1元定价是否符合规定?
企业A持有B公司100%的股权;企业A持有C公司96.35%的股权,企业B持有C公司2.65%的股权。假如企业A与企业B之间签订股权转让协议,企业B持有C公司2.65%的股权以1元的对价转让给企业A。按照1元的对价转让是否符合税法规定?
财税问题 时间:2020-11-16 点击:
-
境外企业以专利权部分投资部分出售给境内企业涉及哪些税?
甲公司(境内)和瑞典乙企业达成如下约定:双方共同在境内成立丙公司,注册资本1亿元,甲公司占52%,以现金出资5,200万元,乙企业占48%,以某专利权出资。境外企业以专利权部分投资部分出售给境内企业涉及哪些税?
财税问题 时间:2020-11-13 点击:
-
非居民股权转让的计税基础如何确定?
非居民企业A与中国企业B合资成立C公司,2006年,C公司以未分配利润转增资本。2012年,A公司将其持有的C公司的股权转让给B。A公司的计税成本如何确定?是原始投资成本(现金出资)还是原始投资成本(现金出资)与未分配利润转增资本中属于A企业的利润之和?非居民股权转让的计税基础如何确定?
财税问题 时间:2020-11-13 点击:
-
境外关联交易金额不到2亿元是否需要制作同期资料?
2014年,境内外资企业A(100%境外控股)与境外关联公司B关联交易约800万元,境内外资企业A与境内关联公司C关联交易约2个亿,预计当年盈利1,000万元。2014年,境内外资企业A是否需要制作同期资料?假设A的所得税税率25%,C的所得税税率15%,这种情况下是否需要制作同期资料?
财税问题 时间:2020-11-13 点击:
-
被分立企业的亏损能否由分立企业弥补?
企业分立,被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权,分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动,被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补。
财税问题 时间:2020-11-13 点击:
-
用股权投资涉及的企业所得税问题应如何处理?
关于股权投资涉及的企业所得税问题,企业以股权出资,应当视同转让财产,按规定缴纳企业所得税。发生损失的,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
财税问题 时间:2020-11-13 点击:
-
房地产企业支付的拆迁费如何在成本中列支?
房地产企业通过招拍、挂拍得一块熟地,在土地转让合同中没有注明负有拆迁责任,现却需要负担部分拆迁支出,此部分负担的拆迁支出,能否在企业所得税和土地增值税中作为成本扣除?
财税问题 时间:2020-11-12 点击:
-
未实际支付的企业年金能否税前扣除?
我公司2014年实行年金管理,当年计提了年金,并且得到人社部门的备案批复。但由于时间紧张,未及时支付托管单位,在进行企业所得税汇算清缴时,能否税前扣除?未实际支付的企业年金能否税前扣除?
财税问题 时间:2020-11-12 点击:
-
股份支付如何税前扣除?
我公司为上市公司,内部职工取得股份的价格低于外部转让价格部分视同股份支付,在当期视同股份支付部分确认为工资薪金,这部分工资薪金是否可以在当期税前扣除?
财税问题 时间:2020-11-12 点击:
-
补缴以前年度社会保险是否可以税前扣除?
2014年补缴2013年度五险一金,2014年汇算清缴时是否属于以前年度费用要做纳税调增?企业补缴以前年度的基本社会保险费、住房公积金,凭缴款凭据可暂在补缴年度扣除,扣除金额不得超过以前年度的扣除标准。
财税问题 时间:2020-11-12 点击:
-
政府非税收入收据能否税前扣除?
我公司取得某计量科学研究院开具的政府非税收入收款票据(内容红外线测温仪、测振仪、热像仪等仪器仪表的检定、校准及测试费),能否作为税前扣除的凭证?是否必须取得发票?
财税问题 时间:2020-11-12 点击:
-
跨境支付服务费能否税前扣除?
境内子公司准备向境外母公司支付一笔服务费,母公司提供服务的范围是财会和控制、信息技术、人力资源、采购和销售。服务报酬为提供服务的费用另加5%。税务机关认为是向境外支付管理费从而不能税前扣除。管理费有无明确的定义?
财税问题 时间:2020-11-11 点击:
-
基金分配收入是否缴纳所得税?
企业投资货币基金,对于采用红利再投资方式取得的收益应在什么时点确认缴纳企业所得税,以及是否可以享受免税优惠政策?基金分配收入是否缴纳所得税?
财税问题 时间:2020-11-11 点击:
-
赠送礼品如何填写企业所得税申报表?
公司交际应酬给客户赠送礼品,代扣个税,并计入业务招待费。在企业所得税汇算清缴时,在A105010申报表中列入视同销售收入。这块费用是否需要进行重分类,从业务招待费调整到视同销售成本,并在计算业务招待费限额中将此视同销售剔除?
财税问题 时间:2020-11-11 点击:
-
如何判断外籍人员是否构成常设机构?
外籍人员在我公司的不同职能部门任职,都签订有劳动合同并且将境内外的所有收入在境内申报了个税,请问,这些外籍人员是否构成了境外公司在境内的常设机构?
财税问题 时间:2020-11-11 点击:
-
企业关联方借款损失如何税前扣除?
向关联方提供借款发生的资产损失,应提供中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。中介机构在搜集相关证明资料时,应侧重债务人没有偿还能力方面的资料收集,如生产经营不善或遭受自然灾害、意外事故,或承担其它法律责任等方面的证明资料。
财税问题 时间:2020-11-11 点击:
-
高新技术企业收入确认时点如何把握?
在计算高新收入比例时,如果按照增值税法规定已经符合纳税义务发生时间,但是会计上不符合收入确认条件,该部分的收入在确认高新收入时候能否列为高新收入?高新技术企业收入确认时点如何把握?
财税问题 时间:2020-11-10 点击:
-
总分机构税率不同如何汇总预缴税款?
总公司享受文化专制企业免税政策,分公司(外地分公司)享受西部大开发税收优惠政策,优惠政策不统一,总公司税务局要求总分机构分别进行所得税汇算,总分机构税率不同如何汇总预缴税款?
财税问题 时间:2020-11-10 点击:
-
宾馆对租入的客房装修税前如何扣除?租入固定资产装修支出如何摊销?
宾馆对租入的客房进行装修,装修费用未达房屋原值50%,装修费用是计入当期费用,还是计入长期待摊费用按3年摊销?企业租入固定资产装修支出怎么做税前扣除?
财税问题 时间:2020-11-10 点击:
-
企业固定资产提前处置如何进行税务处理?
我公司有一项固定资产未达到税法和会计要求的折旧年限而提前报废,报废该固定资产是否需要去税务局做备案,都需要提供什么资料?另外在该年度所得税汇算清缴时是否应该做专项申报?企业固定资产提前处置如何进行税务处理?
财税问题 时间:2020-11-10 点击:
-
高新技术企业清算能否按优惠税率纳税?
我公司现享受15%的高新技术企业所得税优惠税率,现公司准备注销,清算所得应适用什么税率?能否按优惠税率缴纳企业所得税?高新技术企业清算能否按优惠税率纳税?
财税问题 时间:2020-11-10 点击:
-
企业注销时尚未处置的资产如何纳税?
注销企业在做企业清算业务企业所得税处理时,没有销售的资产是否涉及企业所得税?怎么计算?注销企业在做企业清算业务企业所得税处理时,全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失。
财税问题 时间:2020-11-09 点击:
-
企业处置购进的打包债权是否缴纳营业税?
企业处置购进的打包债权是否缴纳营业税?营业税仅对应税劳务、转让无形资产和销售不动产征税,而 “债权”的转让并不属于营业税征税范围,不征收营业税。
财税问题 时间:2020-11-09 点击:
-
企业买卖基金取得收益是否缴纳营业税?
企业买卖基金取得收益,是否需要缴纳营业税?对于个体工商户及其他个人之外的纳税人从事金融商品买卖业务,应按差额缴纳营业税。
财税问题 时间:2020-11-09 点击:
-
企业如何确定处置受让土地的营业额?
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。受让原价是指什么?我单位因企业改制缴纳土地出让金后作土地处置,计税价采用土地评估价还是缴纳的出让金作为营业税的计税基础?
财税问题 时间:2020-11-09 点击:
-
房地产企业收取的定金、订金、诚意金是否缴纳营业税?
房地产开发公司预收定金、订金、诚意金是否应缴纳营业税?房地产企业与业主签订预售合同或销售合同之前,向业主收取的意向金、诚意金、订金、VIP会员费等属于暂收应付款项,此时未发生营业税应税行为,不征收营业税。
财税问题 时间:2020-11-09 点击:
-
试点实施之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同如何缴税?
输电线路租赁属于有形动产租赁,试点纳税人中的一般纳税人,试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务,试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
财税问题 时间:2020-11-06 点击:
-
政府回购土地使用权及附着不动产是否缴纳营业税?
关于政府回购纳税问题,如果在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为,比照销售不动产征税,不属于转让土地使用权行为。政府回购连同不动产所占土地的使用权,不属于政府收回土地使用权行为。
财税问题 时间:2020-11-06 点击:
-
建筑企业施工考核扣款收入是否缴纳营业税?
纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。建筑企业施工考核扣款收入属于销售货物,应当向乙开具增值税发票并缴纳增值税。
财税问题 时间:2020-11-06 点击:
-
企业取得租金滞纳金是否缴纳营业税?
企业取得租金滞纳金是否缴纳营业税?纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。公司企业出租办公用房收取的滞纳金属于价外费用,应缴纳营业税并开具发票。
财税问题 时间:2020-11-06 点击:
-
企业为员工购买国外保险是否要缴营业税?
关于购买国外保险税的问题,公司为外籍人士购买保险,接受服务方在境内,境外保险公司属于在境内提供保险服务,应缴纳营业税,相应还需缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加。
财税问题 时间:2020-11-06 点击:
-
建筑劳务营业税纳税义务发生时间如何确定?
建筑劳务营业税纳税义务发生时间如何确定?我公司提供建筑业劳务,是按照实际收款缴纳营业税,税务稽查部门在检查过程中,要求我单位按照财务报表上确认的营业收入缴纳营业税
财税问题 时间:2020-11-05 点击:
-
税务认为利息收入偏低能否调增营业税?
税务认为利息收入偏低能否调增营业税?对于金融企业的同期同类贷款利率情况说明,总局没有给出具体的格式及内容要求,各地也没有给出标准模板,企业可以根据实际情况提供相关的说明,内容符合34号公告的要求即可。
财税问题 时间:2020-11-05 点击:
-
企业债券买卖收入如何缴纳营业税?
企业债券买卖收入如何缴纳营业税?金融企业从事债券买卖业务,以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额,本纳税期内营业额为负数的,可结转本年度内下一个纳税期抵扣。
财税问题 时间:2020-11-05 点击:
-
自营酒店为企业提供服务是否缴纳营业税?
自营酒店为企业提供服务是否缴纳营业税?自营酒店属于公司的内设不需要办理税务登记的内设机构,由公司一并缴纳营业税,自营酒店向本公司提供的餐饮住宿不属于营业税的纳税范围,也不需要开具发票。
财税问题 时间:2020-11-05 点击:
-
审稿费组稿费是否要缴营业税?
审稿费组稿费是否要缴营业税?企业发生的审稿费、组稿费,由外部个人提供,属于个人从事经营活动行为,应当到税务机关代开发票作为出版社税前扣除的凭证,否则出版社支付的该部分费用不得税前扣除。
财税问题 时间:2020-11-05 点击:
-
旅游业能否差额缴纳营业税?
关于旅游业营业税的问题,我们单位属于旅游业企业,门票包含了五个景点,其中有2个景点不属于我们,每月收到收入后,要将这部分门票收入给对方,我公司是否要就代收的该部分门票缴纳营业税?
财税问题 时间:2020-11-04 点击:
-
外卖快餐缴纳增值税还是营业税?
某餐厅就餐发现他们有两种发票,一种是地税发票一种是国税发票,带朋友在他们家吃过饭,当时开的是地税发票,今天买了盒饭带走,给我的却是国税发票,外卖快餐是缴纳增值税吗?
财税问题 时间:2020-11-04 点击:
-
销售委托加工的鞭炮、焰火等炮竹是否缴纳消费税?
如企业收回委托加工的鞭炮、焰火等炮竹以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
财税问题 时间:2020-11-04 点击:
-
用“以旧换新”方式销售的金项链如何缴纳消费税?
用“以旧换新”方式销售的金项链应按哪个价格计征增值税和消费税?纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
财税问题 时间:2020-11-04 点击:
-
外购石脑油、燃料油等原材料加工生产汽油是否缴纳消费税?
生产企业从商业贸易企业购进石脑油、燃料油加工生产汽油。生产企业如何缴纳消费税?已缴纳消费税的石脑油、燃料油的消费税是否可按消费税纳税申报规定给予扣除?
财税问题 时间:2020-11-04 点击:
-
委托加工生产非应税产品能否免缴消费税?
如果甲企业采用委托加工模式,将过渡料委托乙企业加工,生产出非应税产品,过渡料的消费税能否免除?无论企业采取自产还是委托加工,在移送过渡料(消费税产品)再生产非消费税产品时,按规定在移送环节需要缴纳消费税。
财税问题 时间:2020-11-03 点击:
-
黄金摆件具体包括哪些内容?如何界定黄金摆件的范围?
根据国家税收政策规定,黄金摆件不缴纳消费税。黄金摆件具体包括哪些内容?黄金吊坠类饰品是否属于黄金摆件?如何界定黄金摆件的范围?
财税问题 时间:2020-11-03 点击:
-
销售游艇是否需要缴纳消费税?
某企业生产游艇,政府向其采购公务艇(如巡逻艇),是否缴纳消费税?企业生产销售水上运动的公务游艇,应缴纳消费税。
财税问题 时间:2020-11-03 点击:
-
钻石手饰在哪个环节缴纳消费税?
钻石手饰的纳税环节是在零售环节还是批发环节?钻石手饰在哪个环节缴纳消费税?钻石及钻石饰品消费税的纳税环节从2002年1月1日起,由生产环节、进口环节后移到零售环节,对未镶嵌的成品钻石和钻石饰品的消费税按5%的税率征收。
财税问题 时间:2020-11-03 点击:
-
油气田企业购进钢材用于建造生产性建筑物的进项税额可否抵扣?
油气田企业从非油气田企业购进的钢材用于建造生产性建筑物、构筑物,进项税额可否抵扣?购入材料用于非不可抵扣项目,其增值税进项税额应按规定进行抵扣。销售钢材单位虽然是非油田企业,但与提供生产性劳务不是同一事项。
财税问题 时间:2020-11-03 点击:
-
建设网络平台购进的设备及材料进项税额是否可以抵扣?
产业园要建设一个信息网络平台,从其他公司购进网络平台所需的材料及设备,且取得专票,能否抵扣进项税额?建设网络平台购进的设备及材料进项税额是否可以抵扣?
财税问题 时间:2020-11-02 点击:
-
被吸收合并企业的留抵税额可否继续抵扣?
我公司吸收合并了另外一家企业,其所有的资产、负债和人员全部由我公司承接,该企业原有的工商和税务登记注销。该企业原有增值税留抵税额可否结转至我公司继续抵扣?
财税问题 时间:2020-11-02 点击:
-
装卸费、运杂费可否抵扣进项税额?
合同约定的装卸费运杂费是否需要单独核算,并做进项税转出?装卸费、运杂费可否抵扣进项税额?对于发生不同性质的费用,如运输费、装卸费、运杂费,可按会计核算要求分别记录,但对于符合抵扣规定的增值税进项税不需进行转出。
财税问题 时间:2020-11-02 点击:
-
职工培训用书的进项税额是否可以抵扣?
公司购买了用于职工培训用的书,取得了增值税专用发票,其进项税额是否可以抵扣?企业购入的图书用于员工提升业务技能,属于职工教育经费支出,不属于上述规定的不可抵扣项目
财税问题 时间:2020-11-02 点击:
-
增值税专用发票盖错章能否抵扣进项税额?
我公司收到一张增值税专用发票,发票上其他内容正确,业务也真实,就是对方单位把章盖错了。税务机关检查时,认为这张发票不能抵扣,也不能入账,要求我公司补税、交滞纳金和罚款。增值税专用发票盖错章能否抵扣进项税额?
财税问题 时间:2020-11-02 点击:
-
接受捐赠可否索取发票抵扣进项税额?
赠送样品的行为视同销售,但是能否开具增值税发票?无偿取得的增值税专用发票进项税能否抵扣(假如票面备注栏注明免费样品)?接受捐赠可否索取发票抵扣进项税额?
财税问题 时间:2020-10-31 点击:
-
报损货物的进项税额是否需要转出?
报损货物的进项税额是否需要转出?被淘汰的固定资产报废损失、食品超过保质期的报废损失,均不属于“管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”,不需要进行进项税额转出处理,更不存在运输费用进项税额的转出处理。
财税问题 时间:2020-10-31 点击:
-
固定资产暂估入账何时取得增值税专用发票可以抵扣进项税额?
固定资产暂估入账后,在多长时间内取得的增值税专用发票可以抵扣?纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。
财税问题 时间:2020-10-31 点击:
-
取得供应商的处罚收入如何缴税?
因供应商缺错件、延误生产进度,我公司对其进行罚款,是属于营业税收入?还是应当由供应商开具红字发票给我公司做进项税转出?取得供应商的处罚收入如何缴税?
财税问题 时间:2020-10-30 点击:
-
临保期商品“买一赠一”如何进行税务处理?
某食品商贸企业,采购各种糖果、干果等各种副食品,出售给各大超市。对于临保期食品,往往采取“买一赠一”方式。针对这一行为,超市要求只确认正品金额和数量。临保期商品公允价值如何确定?
财税问题 时间:2020-10-30 点击:
-
拖车服务是否属于营改增范围?适用多少税率?
公司(一般纳税人)是销售汽车、维修汽车的企业。同时有清障车做事故救援服务(拖车费),拖车服务是否属于营改增范围?拖车服务税率是多少?依据是什么?
财税问题 时间:2020-10-30 点击:
-
电梯维保费应开具何种发票?能否抵扣?
电梯维保费应该开具什么发票?能否抵扣?电梯维保费发票要视提供维保劳务的企业性质而定,取得增值税专用发票的电梯维护费,可以抵扣进项税额。
财税问题 时间:2020-10-30 点击:
-
遗失海关增值税完税凭证如何处理才可以抵扣进项税额?
遗失海关增值税完税凭证,如何处理才能不影响抵扣进项税额?企业已缴税但丢失海关进口专用缴款书,可以自缴纳税款之日起1年内向填发海关提出确认其已缴清税款的书面申请,海关经审查核实后,应当予以确认。
财税问题 时间:2020-10-29 点击:
-
在境外海关缴纳的进口关税和增值税能否抵扣进项税额?
问:我单位出口国外一批货物,如果我们卖到国外的东西,在国外以代理的名义清关,我们支付进口关税和增值税,单位是否能从国外海关取得进口增值税专用缴款书或其他别的入账凭证?能否凭借这些凭证在中国境内抵扣国外缴纳的税金?
财税问题 时间:2020-10-29 点击:
-
小水电企业兼营不同税率和征收率货物进项税额可否抵扣?
一家水电企业,装机容量1,250千瓦,从事水力发电生产和销售,同时外购网电转售。按照相关政策规定,销售自发电,可选择按3%的征收率简易计算缴纳增值税。转售电执行17%的税率。要求必须分别核算。那么企业外购设备,包括水轮发电机、变压器、电缆等,其进项税额是否允许抵扣?
财税问题 时间:2020-10-29 点击:
-
免税产品、服务能否开具专用发票?
我单位一些产品和技术服务符合增值税免税政策范围,但有些单位要求我们单位必须给他们开具增值税专用发票,这种情况下我单位还能否享受增值税免税政策?免税产品、服务能否开具专用发票?
财税问题 时间:2020-10-29 点击:
-
企业能否开具经营范围之外的增值税专用发票?
单位新成立的子公司,成立之后还在原先的办公地址办公,每年给总公司缴纳租金,每年用的固定电话费用交给总公司,但是移动公司每年将所有的电话费开具给总公司。总公司能否给子公司开具通讯费的增值税专用发票?企业能否开具经营范围之外的增值税专用发票?
财税问题 时间:2020-10-29 点击:
-
代理海运费的进项税额是否可以抵扣?
代理海运费的进项税额是否可以抵扣?出口单价中的境外运输费用、保险费用以及佣金,应冲减当期出口收入。如果为出口货物发生的属于境外的代理海运费,其进项税额不能抵扣。
财税问题 时间:2020-10-28 点击:
-
生产企业出口货物取得的港杂费能否抵扣进项税额?
生产企业出口货物取得的港杂费发票,应取得普通发票还是增值税专用发票?假设可以取得专用发票,能否抵扣?港杂费属于货物离岸前发生的费用,如果贵公司取得专用发票,只要不是用于不得抵扣项目的,均可抵扣。
财税问题 时间:2020-10-28 点击:
-
自产钢丝用于外销产品的打捆是否缴纳增值税?
我公司将生产的钢丝一部分用于对外销产品的打捆,这一小部分产品是否属于增值税视同销售?贵公司领用自产的货物继续用于增值税应税项目的生产及销售,不属于增值税的视同销售行为。
财税问题 时间:2020-10-28 点击:
-
汽车救援缴纳增值税还是营业税?
问:我公司从事汽车救援业务,应缴增值税还是营业税?车辆事故救援如何纳税,各地口径不一。拖车等救援、牵引服务属于原营业税的交通运输业内的装卸搬运,属于“物流辅助服务”范围。
财税问题 时间:2020-10-28 点击:
-
出口加工区企业注销剩余资产分配给股东如何缴纳增值税?
公司为出口加工区企业,免增值税,2015年2月注销,剩余的固定资产及小部分低值易耗品分配给股东,是否要按简易办法2%缴纳增值税?出口加工区企业注销剩余资产分配给股东如何缴纳增值税?
财税问题 时间:2020-10-28 点击:
-
会计核算管理形式改变后逾期增值税扣税凭证是否还可以抵扣?
由于财务人员交接问题导致该张发票过期未抵扣,现在由于该公司的内部核算的变化,该公司的业务现在应由该公司的总公司统一核算,这张过期的发票应如何办理?会计核算管理形式改变后逾期增值税扣税凭证是否还可以抵扣?
财税问题 时间:2020-10-27 点击:
-
计入无形资产的勘探费能否抵扣进项税?
我公司对矿山进行探矿,委托地质勘探公司对矿山资源储量进行勘探,发生的费用要求对方提供增值税专用发票。发生的上述勘探费用会计上在“在建工程”归集,资本化后转入无形资产,这些计入无形资产的探勘费用能否抵扣进项税?
财税问题 时间:2020-10-27 点击:
-
销售方作废已认证抵扣进项税的增值税专用发票应如何处理?
我公司2013年取得1份已认证抵扣了进项税增值税专用发票。账务处理为:借:管理费用,应交税费——应交增值税(进项税额),贷:银行存款。2014年税务机关通知,此票销售方在开票当月已做作废处理,要求我公司作进项税转出。
财税问题 时间:2020-10-27 点击:
-
通过认证的增值税专用发票是否会有假发票?
认证通过的增值税专用发票有没有可能是假发票呢?用何种方式鉴别发票真伪最有效?用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。
财税问题 时间:2020-10-27 点击:
-
企业新业务不在原经营范围内,如何开具增值税发票?
按税法规定,企业新业务不在原经营范围内,如何开具增值税发票?增值税发票的使用范围与工商登记的范围或税务登记有什么关系?是否只要在开具时计提销项税就可以什么项目都能开?有何违规之处?
财税问题 时间:2020-10-27 点击:
-
供热公司地下铺设的管道能否抵扣进项税额?
热力公司地下铺设的供热管道、供热锅炉,增值税是否可以抵扣?供热公司供热锅炉以及在地下铺设的管道若非用于条例第十条规定的项目,其增值税进项税额按规定可以抵扣。
财税问题 时间:2020-10-23 点击:
-
进项税额转出是否必须通过红票处理?
购货方从供货方购入货物,取得了增值税专用发票,同时记应付账款,由于种种理由购货方拒付供货方部分货款,双方同意,购货方转入营业外收入。进项税额转出是否必须通过红票处理?
财税问题 时间:2020-10-23 点击:
-
货物与应税服务进项税额抵扣是否要求一一对应?
商业管理企业,主营是物业管理,兼营转售自来水、电,以及有形动产租赁,转售自来水、电的进项税能否用来抵扣有形动产租赁的销项税?货物与应税服务进项税额抵扣是否要求一一对应?
财税问题 时间:2020-10-23 点击:
-
收取的延期付款利息是否需要开具增值税发票?
我公司销售商品,因购货方延迟支付货款,收取其延期付款利息2万元,我公司是否需要对该部分延期付款利息开具增值税发票?
财税问题 时间:2020-10-23 点击:
-
车辆租赁是开具交通运输业发票还是有形动产租赁发票?税率是多少?
我公司出租皮卡车并提供司机,签订车辆租赁合同,需要向对方开具交通运输业发票还是有形动产租赁发票?税率是多少?提供有形动产租赁服务,税率为17%;提供交通运输业服务、邮政业服务,税率为11%。
财税问题 时间:2020-10-23 点击:
-
货物移送外地仓库是否视同销售缴纳增值税?
我公司向仓库移送货物的时候,并没有具体的销售对象,只是移送到仓库用于存放。目前税务机关认为我公司在货物移送环节需要视同销售缴纳增值税,是否合理?
财税问题 时间:2020-10-22 点击:
-
办公楼上的LED显示屏进项税能否抵扣?
LED显示屏虽然安装在办公楼的大门上,类似于壁挂式空调而非中央空调,若不是属于智能化楼宇的设备和配套设施,其并不是以办公楼为载体的附属设备和配套设施范围,进项税额可以抵扣。
财税问题 时间:2020-10-22 点击:
-
个体工商户能否申请代开增值税专用发票?
个体工商户是否可以到主管税务机关申请代开增值税专用发票?增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时,可向其主管税务机关申请代开。
财税问题 时间:2020-10-22 点击:
-
电厂销售石膏能否享受增值税即征即退?
发电厂生产的副产品石膏,能否享受增值税即征即退50%的优惠政策?电厂销售石膏能否享受增值税即征即退?纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务),可享受增值税即征即退政策。
财税问题 时间:2020-10-22 点击:
-
全额抵税的税控系统专用设备发票是否需要认证?
购置增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票可以全额抵减增值税税额,取得的专用发票是否需认证?对于用于抵税的购买税控系统专用设备取得的增值税专用发票由于并不直接起着抵扣进项税额的作用,未明确是否需经认证。
财税问题 时间:2020-10-22 点击:
-
共用固定资产进项税能否抵扣?年底是否要按收入比例进行转出?
我公司购进一项固定资产,既生产增值税应税收入的产品,又生产增值税免税收入的产品,那么这项固定资产的进项税当月能全额抵扣吗?如果当月全额抵扣了,年底是否要按收入比例进行转出?
财税问题 时间:2020-10-21 点击:
-
购物返券如何进行账务处理?消费券销售商品如何进行税务核算?
我公司是一家百货商场,现在有满额送券活动,我公司收取消费券销售商品如何进行税务及财务处理?购物返券如何进行账务处理?纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
财税问题 时间:2020-10-21 点击:
-
无法正常销售的样品是否需要视同销售计提销项税?
如果我公司外购的产品,用于公司的样品展示,但样品展示时间较长,已不能再做正常产品销售,是否还需要做视同销售计提销项税?无法正常销售的样品是否需要视同销售计提销项税?
财税问题 时间:2020-10-21 点击:
-
处置报废包装物如何进行增值税处理?是否应该做进项税转出处理?
我公司处理一批白酒包装材料(箱子、盒子等),因为年久已不能用报废,现开出增值税发票,原值200多万元,现在能卖15万元,我公司开出增值税发票,计提销项税可以吗?我们是否应该做进项税转出处理?处置报废包装物如何进行增值税处理?
财税问题 时间:2020-10-21 点击:
-
小规模纳税人购买税控设备能否抵减增值税?
我公司是新办的增值税小规模纳税人,购置的税控系统费用对方给开的是增值税专用发票,税控盘及税控系统技术维护费共计820元,能否全额抵减增值税?
财税问题 时间:2020-10-21 点击:
-
契税会计核算怎么做?契税如何编制记账凭证?
契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收,是地方财政收入的主要来源。契税是一种重要的地方税种,在土地、房屋交易的发生地,不管何人,只要所有权属转移,都要依法纳税。那么,契税会计核算怎么做?契税如何编制记账凭证?
财税问题 时间:2020-10-20 点击:
-
什么是契税?契税的征税对象是谁?
什么是契税?契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象,向产权承受人征收的一种税。它是不动产买卖、典当、赠与或交换而订立契约时,由承受方缴纳的一种财产税。
财税问题 时间:2020-10-20 点击:
-
车辆购置税纳税申报怎么做?车辆购置税纳税申报表怎么填?
车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。也就是说,车辆购置税是一种财产税,主要针对购置规定车辆时征收,购置税一般只面向新车收取,那么车辆购置税纳税申报怎么做?车辆购置税纳税申报表怎么填?
财税问题 时间:2020-10-20 点击:
-
车辆购置税会计核算怎么做?车辆购置税如何编制记账凭证?
车辆购置税会计核算怎么做?企业购置应税车辆,按规定缴纳的车辆购置税,以及企业购置的减税、免税车辆改制后用途发生变化,按规定应补缴的车辆购置税,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”科目,不通过“应交税费”科目反映。
财税问题 时间:2020-10-20 点击:
-
什么是车辆购置税?车辆购置税的征税对象和征税范围?
车辆购置税是对在中国境内购买、进口、自产、受赠、获奖,或者以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人征收的一种税。车辆购置税从2001年1月日起开征。车辆购置税是在原车辆购置费的基础上演变过来的,属于“费改税”的成果。通过这种改变,不仅增加了税收收入,更重要的是规范了税制,理顺了纳税人与国家之间的分配关系。
财税问题 时间:2020-10-20 点击:
-
资源税纳税申报怎么做?资源税申报表如何填写?
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。那么,资源税纳税申报怎么做?资源税申报表如何填写?
财税问题 时间:2020-10-19 点击:
-
资源税会计核算怎么做?资源税如何编制记账凭证?
自然资源是生产资料或生活资料的天然来源,它包括的范围很广,如矿产资源、土地资源、水资源、动植物资源等。我国的资源税征税范围较窄,仅选择了部分级差收入差异较大,资源较为普遍,易于征收管理的矿产品和盐列为征税范围。那么,资源税会计核算怎么做?资源税如何编制记账凭证?
财税问题 时间:2020-10-19 点击:
-
什么是资源税?资源税怎么计算?
什么是资源税?资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人,就其应税数量征收的一种税。资源税具有特定的征税范围,根据资源地区级差或等级收入设置幅度税额和明细税额,实行从量定额征收。
财税问题 时间:2020-10-19 点击:
-
关税会计核算怎么做?关税如何进行核算记账凭证编制?
关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。那么,关税会计核算怎么做?今天主要介绍关税会计核算记账实例,供参考。
财税问题 时间:2020-10-15 点击:
-
什么是关税?关税如何计算?
什么是关税?关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。其目的是通过对产自不同国家或地区的进口货物适用不同关税税率征收进口关税,以及通过对少数国内资源性产品及易于竞相杀价、盲目进口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税,来体现国家的经济政策。那么,关税如何计算?
财税问题 时间:2020-10-15 点击:
-
车船税纳税申报怎么做?车船税申报表怎么填?
车船税申报包括车船税自行申报、代收代缴车船税申报,车船税自行申报包括单位纳税人对本企业的车辆、船舶或自然人(个人)对自己名下的车辆进行的车船税申报功能。
财税问题 时间:2020-10-14 点击:
-
车船税如何计算?车船税怎么做记账凭证编制?
自2007年7月1日开始,保险公司开始代收车船税,不少车主可能开始渐渐淡忘车船税这个税种了。它和购置税不一样,购置税只需购买新车时缴纳一次,而车船税是每年都需要缴纳的,今天我们来讲讲车船税计算的问题。
财税问题 时间:2020-10-14 点击:
-
什么是车船税?什么类型企业需要承担车船税?
什么是车船税?车船税是以车船为征税对象,向拥有车船的单位和个人征收的一种税。车船税的征税范围是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船(除规定减免的车船外)。
财税问题 时间:2020-10-14 点击:
-
土地增值税纳税申报怎么做?房地产企业土地增值税申报流程?
土地增值税纳税申报怎么做?土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书,土地转让、房产买卖合同,房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
财税问题 时间:2020-10-13 点击:
-
土地增值税怎么计算?土地增值税计算方法介绍?
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。那么,土地增值税怎么计算?这里提供土地增值税计算方法介绍和具体的实例演示,供参考。
财税问题 时间:2020-10-13 点击:
-
什么是土地增值税?土地增值税的税率与计算怎么做?
土地增值税是我国于1994年新开征的税种,其征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的行为,征税环节主要集中在转让环节。本章根据税法法规和会计制度,分别介绍房地产开发企业、其他企业和销售旧房应纳土地增值税的会计核算办法。
财税问题 时间:2020-10-13 点击:
-
城镇土地使用税纳税申报怎么做?城镇土地使用税申报流程是怎么样的
城镇土地使用税纳税申报怎么做?这里将对城镇土地使用税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点以及申报流程具体进行说明。
财税问题 时间:2020-10-12 点击:
-
城镇土地使用税怎么算?城镇土地使用税计算示范?
城镇土地使用税是以征收范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。那么,城镇土地使用税怎么算?这里给大家具体介绍城镇土地使用税的计算示范。
财税问题 时间:2020-10-12 点击:
-
什么是城镇土地使用税?城镇土地使用税税率怎么算?
城镇土地使用税是指以城镇土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。
财税问题 时间:2020-10-12 点击:
-
企业房产税如何申报?房产税纳税申报流程?
企业房产税如何申报?很多朋友不知道企业房产税如何申报,那么现在就来给大家普及一下企业房产税的纳税时间、地点、期限、流程等细节。
财税问题 时间:2020-10-10 点击:
-
企业房产税如何计算?企业房产税如何编制记账凭证?
随着企业房产税的逐步推开,企业房产税如何计算成为大家关心的话题,那么企业房产税到底如何计算,有没有计算公式呢?这里就给大家用案例具体说明企业房产税的计算规范以及记账报表的编制。
财税问题 时间:2020-10-10 点击:
-
什么是房产税?房产税的计算方法?
什么是房产税?房产税是以房屋为征税对象,按照房屋的计税余值或租金收入,向产权所有人征收的一种财产税。房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。
财税问题 时间:2020-10-10 点击:
-
印花税纳税申报怎么做?印花税的纳税方法有哪些?
印花税纳税申报怎么做?印花税根据税额大小、贴花次数和税收征收管理的需要,分别采用以下三种纳税方法。即:自行贴花方法、汇贴或汇缴方法、委托代征方法
财税问题 时间:2020-10-09 点击:
-
印花税核算怎么做?可否举例说明?
印花税核算怎么做?印花税属于一次性缴纳的税种,不通过“应交税费”科目核算。企业按规定计算缴纳的印花税,直接计入管理费用。
财税问题 时间:2020-10-09 点击:
-
什么是印花税?印花税怎么计算?
什么是印花税?印花税是以经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。印花税的比例税率分为四档,分别是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰。
财税问题 时间:2020-10-09 点击:
-
流转税附加纳税申报怎么做?申报表怎么填?
关于流转税附加纳税申报的问题,这里对其进行申报材料和操作步骤的讲解以及流转税附加纳税申报表填列示范,希望大家能正确使用,合理编制记账凭证。
财税问题 时间:2020-10-02 点击:
-
教育费附加和城市维护建设税怎么算?有没有核算示范?
关于教育费附加和城市维护建设税怎么算的问题,这里对其进行实际会计实务示范,希望大家能正确使用,合理编制记账凭证。
财税问题 时间:2020-10-02 点击:
-
什么是城市维护建设税和教育费附加?其计算比率是多少?
城市维护建设税和教育费附加是对从事工商经营以及缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。城市维护建设税和教育费附加的纳税义务人是指负有缴纳增值税、消费税和营业税“三税”义务的单位和个人,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
财税问题 时间:2020-10-02 点击:
-
个人所得税纳税申报怎么做?个人所得税纳税申报表如何填写?
随着综合与分类相结合的新个人所得税改革的不断推进、个人所得税汇算清缴和税收征管制度等一系列政策和各种纳税申报表的陆续出台,为了让广大读者快速、全面地掌握相关政策和纳税申报的填报技巧,确保准确高效地完成个人所得税汇算清缴,这里讨论下个人所得税纳税申报问题。
财税问题 时间:2020-09-30 点击:
-
个人所得税核算怎么做?个人所得税如何编制记账凭证?
2020个人工资薪金所得到了汇算清缴的时间,但是有些同学还没有把个人工资、薪金所得的扣除内容及核算方式弄明白,造成多交所得税或少交所得税,造成不必要的麻烦。所以有必要讨论下关于个人所得税核算问题。
财税问题 时间:2020-09-30 点击:
-
个人所得税纳税人是谁?如何计算个人所得税?
个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。那么,个人所得税的纳税人是谁?日常的公司运营中,应该如何计算个人所得税?
财税问题 时间:2020-09-30 点击:
-
企业所得税纳税申报怎么做?所得税纳税申报表怎么填?
企业所得税纳税申报,是指纳税人、扣缴义务人为正确履行纳税义务,就企业所得税申报有关事项向税务机关提交有关申报报告的法律行为。那么,企业所得税纳税申报怎么做?所得税纳税申报表怎么填?
财税问题 时间:2020-09-29 点击:
-
企业所得税如何核算?有没有具体的企业核算方法和案例?
所得税是企业的一项重要支出,净收益又是衡量企业成就的主要尺度,而如何节约支出,增加收入,是当今企业面临的一项重要决策。那么,企业所得税如何核算?又该如何记账编制报表呢?
财税问题 时间:2020-09-29 点击:
-
什么是企业所得税?企业所得税如何计算?
什么是企业所得税?企业所得税是指对企业来源于中国境内、境外生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税是国家参与企业利润分配的一种规范形式,是目前我国主体税种之一。
财税问题 时间:2020-09-29 点击:
-
消费税纳税申报需要准备哪些材料?消费税申报表怎么填?
消费税纳税申报需要准备哪些材料?消费税纳税申报首先需要准备《消费税纳税申报表》并正确填写,然后在一定的时间范围内按照操作步骤执行消费税纳税申报流程。
财税问题 时间:2020-09-27 点击:
-
消费税核算怎么做?消费税记账凭证如何编制报表?
消费税是在对有形动产普遍征收增值税的基础上,选择部分特定货物在特定环节额外征收的一种流转税。其中应征消费税的特定货物称之为“应税消费品”。那么,消费税核算怎么做呢?消费税记账凭证又该如何编制报表呢?
财税问题 时间:2020-09-27 点击:
-
什么是消费税?消费税怎么计算?
什么是消费税?消费税是对消费品和特定消费行为按消费流转额征收的一种商品税。我国现行消费税是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。
财税问题 时间:2020-09-27 点击:
-
营业税纳税申报怎么做?营业税申报表怎么填?
营业税纳税申报怎么做?首先,需要准备填写《营业税纳税申报表》,按照纳税人发生营业税应税行为所属的税目,分别填报到相应税目的《营业税纳税申报表》相应栏次内......
财税问题 时间:2020-09-27 点击:
-
营业税会计核算怎么做?营业税记账凭证如何编制?
营业税会计核算怎么做?为了全面、准确地反映企业营业税的提取、上缴和欠缴,企业应设置“应交税费——应交营业税”科目。该科目贷方反映应缴纳的营业税款,借方反映实际缴纳的营业税款。
财税问题 时间:2020-09-27 点击:
-
什么是营业税?营业税的征收范围有什么规定?
什么是营业税?营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业收入为征收对象的一种税。
财税问题 时间:2020-09-27 点击:
-
增值税小规模纳税人纳税申报怎么做?有没有具体的案例说明?
今日收到以前同事的电话,说她所在的公司为小规模纳税人需要缴纳增值税,不知道怎么填写和申报,这里就给大家普及下关于增值税小规模纳税人纳税申报怎么做。
财税问题 时间:2020-09-24 点击:
-
增值税一般纳税人怎么做纳税申报?具体的增值税申报流程是怎么样的?
增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律、法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限,向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。
财税问题 时间:2020-09-24 点击:
-
小规模纳税人增值税怎么做会计核算?附案例详解
小规模纳税人增值税怎么做会计核算?小规模纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和规定的征收率(目前税法规定为3%)计算应纳税额,不得抵扣进项税额。计税办法简单,会计核算只需设置“应交税费——应交增值税”三栏式账户,核算企业应交、已缴以及多缴或欠缴的增值税。
财税问题 时间:2020-09-24 点击:
-
一般纳税人增值税怎么做会计核算?能否举例一些说明?
一般纳税人增值税怎么做会计核算?一般纳税人对增值税进行核算时,在“应交税费”一级会计科目下应该设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目进行明细核算,在二级明细科目“应交增值税”下还应当分别设置“进项税额”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等专栏。
财税问题 时间:2020-09-24 点击:
-
企业增值税税率是多少?如何计算企业增值税?
企业增值税税率是多少?依据增值税一般纳税人的应税项目不同,增值税税率分为17%、13%、11%、6%以及零税率五档。如何计算企业增值税?在讨论这个问题之前,我们先从企业增值税的概念开始说起。
财税问题 时间:2020-09-24 点击:
-
什么是税务会计凭证?税务会计需要哪些凭证来记录会计科目和报表?
税务会计凭证是记录涉税事项、据以登记税务会计账簿的书面文件。税务会计以财务会计为基础,依据税收法规确认、计量和报告涉税事项。税务会计不要求纳税人和扣缴义务人在财务会计之外另设一套会计账证体系。
财税问题 时间:2020-09-24 点击:
-
税务会计职责是负责什么?税务会计的工作内容主要有哪些?
税务会计的工作内容是按照税收法规,运用会计方法,对税务会计主体的涉税事项进行准确的确认、计量、记录和报告。可以为纳税筹划提供有用信息,使决策部门在税收法规允许的情况下,通过对经济活动行为的事先安排、纳税方案的精心选择,达到税负最轻、效益最大的目的。
财税问题 时间:2020-09-22 点击:
-
什么是税务会计?税务会计与财务会计有什么区别?
税务会计是社会经济发展到一定阶段后,为适应纳税人经营管理的需要,从财务会计、管理会计中分离出来,并将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科,它是集税收法规和会计核算于一体的专业会计学科。
财税问题 时间:2020-09-22 点击:
-
如何通过手机记账软件进行记账?记账软件操作指南
如何通过手机记账软件进行记账?“小鸟记账”是一款手机记账软件,大家可以用它来练习记账方法,你可以像专业会计那样建立一套自己的会计账务系统。只需输入记账凭证,其他内容均由系统自动生成。
财税问题 时间:2020-09-22 点击:
-
注册会计师需要会计证吗?会计证和注册会计师的区别在哪?
注册会计师需要会计证吗?要回答这个问题,首先需要了解会计证和会计师的属性。会计证和注册会计师的区别在哪?会计证是从事会计工作的一个入门条件,会计师是是技术职称,注册会计师是一种职业资格.....
财税问题 时间:2020-09-22 点击:
-
利润分配方案怎么做?利润分配需要预留多少盈余公积?
利润分配方案怎么做?年底分配利润时,先将“本年利润”余额转入“利润分配”科目。利润分配需要预留多少盈余公积?按照《公司法》规定,提取10%的“法定盈余公积”。
财税问题 时间:2020-09-22 点击:
-
公司对外投资怎么记账?对外投资记账方法有哪些?
投资怎么记账?对外投资并准备长期持有的股权用“长期股权投资”科目记录,长期投资收到分红时用“投资收益”科目记录。记录长期投资的方法有“成本法”和“权益法”。
财税问题 时间:2020-09-21 点击:
-
增值税怎么算?增值税的原理和记账方法详解
增值税怎么算?增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的应交增值税用销项税减去进项税求得,税率为17%或13%。小规模纳税人的应交增值税用含税销售额和税率为3%倒算得出,不能抵扣进项税。
财税问题 时间:2020-09-21 点击:
-
现金流量表有什么作用?如何编制现金流量表?
现金流量表有什么作用?现金流量表反映经营活动、投资活动、筹资活动所形成的现金净流量,对企业一个会计期间总的现金净流量进行分析解释。如何编制现金流量表?现金流量表的编制方法需要在理解报表项目含义的基础上,根据企业的业务特点选择合适的方法。
财税问题 时间:2020-09-21 点击:
-
每月会计工作完成后,公司财务状况报表怎么填?
一个会计期间的记账工作完成之后,需要编制反映企业经营成果和财务状况报表。反映经营成果的报表是利润表,反映财务状况的报表是资产负债表。
财税问题 时间:2020-09-18 点击:
-
固定资产折旧怎么计算?计提折旧为什么要做会计假设?
固定资产折旧怎么计算?固定资产在使用中的价值损耗以折旧的形式计入使用年限内的各会计期间,卡片式固定资产明细账中记录每一件固定资产的原值、已提折旧、净值,以及其他相关信息。
财税问题 时间:2020-09-18 点击:
-
每月月底会计需要做什么工作,会计月底结账怎么做?
每月月底会计需要做什么工作,会计月底结账怎么做?月底要对损益类科目进行结转,本月的发生额一笔转入本年利润中,同时需要结转收入、结转成本、计提所得税、对所得税费用进行损益结转。
财税问题 时间:2020-09-18 点击:
-
工资怎么记账?社保怎么记账?
工资怎么记账?员工工资通过“应付职工薪酬”科目核算,反映企业对员工的负债,发放工资时冲销这笔负债。实际发放工资时要扣除社保等款项,应交的社保金额通过“其他应付款”核算。
财税问题 时间:2020-09-18 点击:
-
交水电费和促销商品如何记账?水电费和商品促销费用怎么分类?
交水电费在会计报表中属于什么类型,该计入哪个类目?有时候公司需要策划活动吸引客户,要做打折促销活动,那么促销商品如何记账?水电费和促销品属两种费用,即管理费用和销售费用,两种期间费用如何编目?
财税问题 时间:2020-09-18 点击:
-
不同的进货价在库存里怎么记录?存货出库成本的计算方法有哪几种?
进货量不同,和供应商多次合作的关系提升,供应商可以多给些折扣,不同的进货价在库存里怎么记录?一般情况下应该采用什么方法来计算存货出库成本?存货出库成本的计算方法有哪几种?
财税问题 时间:2020-09-18 点击:
-
库存商品卖出应该如何记账?成本结转怎么记账?
库存商品卖出记账怎么做?库存商品出库成本结转反映库存商品减少,记贷方;主营业务成本增加,记借方。利润的计算要符合配比原则。
财税问题 时间:2020-09-18 点击:
-
商品销售收入如何记录报表?商品销售但没收到货款如何记录?
零售企业商品销售收入要记录报表,按日编制销售日报,作为会计核算的依据。商品销售收入的确认以权责发生制为基础,只要商品发出,商品所有权转移,无论是否收到货款,都应记录销售收入。
财税问题 时间:2020-09-17 点击:
-
进货商品如何记账?库存商品明细账应该怎么做?
进货商品如何记账?进货商品就要涉及到公司采购活动,采购回来的商品需要进行库存商品的记录,那么,库存商品明细账应该怎么做呢?
财税问题 时间:2020-09-15 点击:
-
小企业如何建账和记账?小企业为什么要做会计假设?
小企业如何建账,通过什么方式来登记企业账户?我们通过一个虚拟的企业来学习企业的记账方法。记账方法采用“借贷记账法”,会计科目采用企业会计报表科目一文介绍的科目设置。
财税问题 时间:2020-09-15 点击:
-
企业会计报表科目与个人会计报表有什么不同?
企业会计报表和会计科目与个人家庭报表有什么不同?企业的记账方法与个人在记账和报表编制的原理上是一样的,但企业的业务相对来说更为多样,金额一般也更大。企业与个人在会计记账上的区别有两个方面。一是企业记账采用“借贷记账法”。
财税问题 时间:2020-09-15 点击:
-
什么是借贷记账法?借贷记账法与田字记账法有什么区别和联系?
与前文介绍的记账方法——“田字记账法”不同,专业会计采用的是“借贷记账法”。借贷记账法无疑是一种科学合理的记账法,也是国际上流行的记账方法。
财税问题 时间:2020-09-14 点击:
-
资产负债分析可以解决什么问题?如何做资产负债分析?
对于个人来说,资产负债分析可以回答两个重要的问题,一个是“手里应该保持多少现金”,另一个是“我可以贷多少款”。第一个问题是现金需求量的问题,第二个问题是资产负债结构的问题。两个问题都与我们前面谈到的一个关键问题——投资有关。
财税问题 时间:2020-09-14 点击:
-
什么是财务收支余分析?为什么个人和企业都需要去做财务收支余分析?
什么是财务收支余分析?财务收支余分析就是通过查阅财务资料,对财务资料进行必要的加工计算,得出某些指标比率,目的是清楚掌握自己在财务上的生存状态,进而对财务状况做出判断,为个人和企业财务决策提供依据。
财税问题 时间:2020-09-14 点击:
-
股票投资如何记账?股权投资收益如何记录会计凭证?
股票投资如何记账?股票投资的收益主要来自买卖之间的差价,股利分红也可以带来收益。那么,股权投资收益的增加或者减少如何记录会计凭证呢?在会计记账凭证中应该如何体现?一起来研究下。
财税问题 时间:2020-09-14 点击:
-
投资收益怎么记账?投资收益利息应该怎么记入会计账目?
投资收益怎么记账?投资收益利息应该怎么记入会计账目?投资到期收到本息,是否应该冲销投资成本和应收款。今天我们一起来探讨投资收益记账的问题。
财税问题 时间:2020-09-14 点击:
-
固定资产折旧怎么算?折旧有哪些记账方法?
固定资产折旧怎么算?固定资产在使用过程中会产生折旧,折旧一方面作为固定资产原值的抵减;另一方面作为支出,抵减本期节余。我们今天介绍两种固定资产折旧计算的方法。
财税问题 时间:2020-09-11 点击:
-
预付款怎么记账?如何通过权责发生制确认收入?
个人租用房屋或者企业租用办公室都需要预付租金,预付款怎么记账?正常情况下,一次付出几个月费用,应该按照“权责发生制”的原则,先记录预付款,然后在各月分摊支出,如何通过权责发生制确认收入?一起来探讨下。
财税问题 时间:2020-09-11 点击:
-
债权债务怎么记账?债权债务怎么编入会计科目?
债权债务怎么记账?其实,债权是一种资产,在编入会计科目过程中,用应收款科目记录,而借款会形成负债,除了直接还钱之外,还可通过互欠债务彼此两清的方式消除债务,一起来探讨下债权债务的会计科目问题。
财税问题 时间:2020-09-11 点击:
-
消费支出怎么记账?支出记账怎么编入会计科目?
支出怎么记账?现金消费导致资产和权属同时减少,消费导致负债增加、本期节余减少,为方便地看出企业和个人将支出记账编入科目,本篇以个人收入为例,企业收入可以举一反三来参考。
财税问题 时间:2020-09-11 点击:
-
如何编制科目汇总表,怎么通过科目汇总表整理出其他报表?
资产负债表和收支表的数据都来自于科目汇总表,科目汇总表的数据又来自于各明细账,明细账的数据来自于每一笔记账凭证。因此,制定其他财务报表的前提是通过编制科目汇总表来整理各明细账。
财税问题 时间:2020-09-11 点击:
-
收入怎么记账?收入记账如何编入会计科目?
收入怎么记账?收入会导致“权属——所有”增加,为方便地看出企业和个人今年和每个月在支出后剩余多少钱,就要把初始金额和当年当月的增加额进行区分,将收入记账编入科目,本篇以个人收入为例,企业收入可以举一反三来效仿。
财税问题 时间:2020-09-10 点击:
-
还款怎么记账?为什么还款记账时资产和负债同时减少?
还款怎么记账?为什么还款记账时会出现资产和负债同时的情况?这里将对复式记账法做简要介绍来说明资金运动的来龙去脉,通过田字记账法的具体运用来初步体验复式记账的优点
财税问题 时间:2020-09-10 点击:
-
什么是会计科目?创业者如何做会计科目明细账?
什么是会计科目?了解财务会计科目并不难,接下来将通过日常生活中的一个小案例来给大家讲解参考;每个会计科目应设立一个会计科目明细账,将记账凭证的内容登记到明细账上,分类记录各会计科目的变化情况和余额。
财税问题 时间:2020-09-10 点击:
-
创业者如何开始记账?有没有简单实用又专业的方法?
创业者如何开始记账?其实,公司记账并不难,很多创业者只是不知道怎么开始而已,而日常生活中的收支就是最好的参考;至于简单实用又专业的方法,这边介绍田字记账法,让大家可以快速入门体验。
财税问题 时间:2020-09-10 点击:
-
会计记账是每家公司必须做的吗?会计记账记录如何体现?
所有单位都有会计人员,会计人员最基础且最主要的工作就是记账。专业的说法是,“会计是经济活动的记录和反映”。也就是说:会计记账就是在账本上记录经济活动。
财税问题 时间:2020-09-10 点击:
-
什么是公司现金流量?企业现金流量如何分类?
现金流量具体是指企业在一定会计期间按照现金收付时限制度,通过一定的经济活动(投资活动、筹资活动、经营活动以及非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称,就是一个公司在一定时期的现金和现金等价物流入和流出的数量。
财税问题 时间:2020-09-07 点击:
-
公司如何对应收账款和应付账款进行管理?
应收账款具体是指一个账户核算企业因为销售原材料、商品、提供劳务等事项而向购买货物或接受劳务的单位收取的款项以及代垫的运杂费和承兑到期可是却没有收到款的商业承兑汇票。
财税问题 时间:2020-09-07 点击:
-
什么是公司财务会计制度,制定公司财务会计制度有什么作用?
公司财务会计制度是公司财务制度和会计制度的统称,有的时候也被简称为“财会制度”。具体是指国家法律、法规以及公司章程中所确立的一系列公司财务会计方面的规范。
财税问题 时间:2020-09-07 点击:
-
什么是公司财务会计报告?企业如何编制财务会计报告?
财务会计报告是一个企业根据经过认真审核的会计账簿记录和相关资料,编制并对外提供的能够反映企业某一个特定日期的财务状况和某一会计期间现金流量、经营成果等会计信息的书面文件。
财税问题 时间:2020-09-07 点击:
-
新公司为什么要建立公积金制度?建立公积金制度的作用?
公积金制度的建立对公司的存在和发展具有重要的意义,建立公积金制度后,当公司出现亏损时,可以用公积金来弥补亏损,这样一来就可以充实公司资金、增强公司信用,从而避免公司的经济活动出现较大的动荡,以保证债权人和社会交易的安全。
财税问题 时间:2020-09-07 点击:
-
公司如何进行利润分配?利润分配的原则有哪些?
利润分配,具体是指一个公司将自己所获得的净利润按照国家财务制度所规定的分配形式和分配顺序,在公司和投资者之间进行的分配。利润分配的具体过程和最终结果,直接关系到所有者的合法权益能不能得到保护,关系到企业能否实现长期、稳定的发展。
财税问题 时间:2020-09-07 点击:
-
新公司成立如何进行财务管理?如何快速了解公司财务会计制度?
新公司成立如何进行财务管理这是每个创业者必问的问题,快速了解公司财务会计制度成为了每位创业者的必须课,也是创业者有效进行公司管理的前提,下面我们就针对公司财务会计的方方面面展开讨论。
财税问题 时间:2020-09-07 点击:
-
创业公司会遇到哪些财务风险?规避财务风险的策略有哪些?
创业中的财务风险,主要指的是公司财务结构不合理以及融资不当等,可能会让公司丧失偿债能力及预期收益下降。财务风险是现实存在的,不能完全消除,只能积极采取措施降低风险。那么,到底创业公司会遇到哪些财务风险?规避财务风险的策略有哪些?
财税问题 时间:2020-09-03 点击:
-
公司税务知识需要了解哪些?开公司需要知道哪些税务常识?
公司税务知识需要了解增值税、企业所得税、个人所得税等3大种税,还有诸如城市维护建设税、地方教育费附加、印花税等较为常见的低负税种。除此之外,创业者还需要了解一些税务常识。这里归纳了几点予以重点讲解。
财税问题 时间:2020-09-03 点击:
-
公司要缴纳的税种有哪些?注册公司需要交哪些税?
国家为了支持创业,给予了小微创业企业很大的税收优惠,但是五花八门的税种及纷繁复杂的税收法规,依然让不少创业者望而却步。那么公司要缴纳的税种有哪些?注册公司需要交哪些税?
财税问题 时间:2020-09-03 点击:
-
财务报表包括哪些?创业者需要看懂哪些财务报表?
资产负债表、利润表和现金流量表,是企业财务管理和动态的缩影。要想管理好一个企业,创业者就应当看懂这3张表,同时还应当根据这3张表提供的财务信息,对公司加以管理。无论是公司自己记账还是寻找代理记账机构提供财务服务,创业者都需要看懂这些财务报表
财税问题 时间:2020-09-02 点击:
-
开公司需要了解哪些方面的财务知识?有必须知道的财务要点吗?
创业者要想熟练应对公司财务管理的问题,必须熟知30个财务要点。财务管理工作的基础知识,既包括公司日常收支方面的内容,也包括公司资本引进方面的内容,还包括公司资产收益方面的内容。总之,这30个财务要点涵盖了公司财务管理的方方面面。接下来,我们将对其进行一一解释、分析。
财税问题 时间:2020-08-29 点击:
-
预测启动资金应从几个方面考虑?预测启动资金的步骤?
启动资金,就是开办企业必须购买的物资开支和必要的其他开支。也就是从你为新企业投入开始,到企业达到收支平衡前你必须要准备的资金总量。预测启动资金需要从以下几个方面考虑。
财税问题 时间:2020-08-29 点击: