公司结算方式有哪几种？如何选择合适的结算方式？

谈到收账，我们就需要来了解商务活动中的各种结算方式。那么，公司结算方式有哪几种？如何选择合适的结算方式？结算按支付形式的不同分为3种情况，如图1-1所示。

图1-1　结算方式

一、现金结算方法

现金结算是公司结算中较常见的一种方法，其结算有一定的要求，其允许支付的范围如下：

●　支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利。

●　支付给个人的劳动报酬。

●　按规定发放给个人的各种奖金。

●　支付各种社会保险和社会救济费用。

●　个人收购农副产品和其他物资的贷款。

●　出差人员必须随身携带的差旅费。

●　现金支付限额（1000元）以下的零星支出。

二、银行结算方法

现行的银行结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付结算方式等，不同的结算方式有其固有特点和相对的注意事项，适用于不同的情况。

下面择其要点分别进行讲解。

1.银行汇票

银行汇票由出票银行签发，出票日起一个月内付款，支付方式为转账现金，具有灵活、票随人到、兑现性强的特点，适用见票即付的先收款后发货或钱货两清情况，其特点如下：

●　付款方应交足款项，填银行汇票申请书，签章为其预留银行的印鉴。

●　收款方应将银行汇票、解讫通知、进账单送交银行。

●　未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。

●　银行汇票属见票即付汇票，不需承兑及提示承兑。

2.银行本票

银行本票包括定额本票、不定额本票；转账银行本票、现金银行本票。由出票银行签发出票日起两个月内付款，支付方式为转账现金，适用同一票据交换区内支付各种款项情况，其特点如下：

●　见票即付、信誉高、支付力强。

●　付款方应交足款项，填银行本票申请书并签章。

●　收款方应将银行本票、进账单交银行办理结算。

●　申请人或收款人为单位的，银行不签发现金银行本票。

●　本票的持票人未按规定期限提示本票的，丧失追索权。

3.商业汇票

商业汇票由收款人或付款人（银行承兑汇票的付款人为承兑申请人）签发，出票日需商定，但不超过6个月，到期日起10天内提示付款，支付方式为转账，付款人收到提示承兑汇票之日起3天内承兑或拒绝承兑，具有较强的约束力、安全性。

付款方领购汇票时，填写“票据和结算凭证领用单”，加盖预留银行印鉴。商业汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其追索权。

贴现和背书转让

在企业由于某种原因急需资金或物资的时候，可将未到期的商业汇票提前到银行贴现或背书转让。贴现是指汇票持有者将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现日至商业汇票到期日的利息后的净额，交给贴现申请人。

背书转让是指在票据的背面印制好的若干背书栏的位置，表示将票据权利转让给被背书人。

商业汇票按其承兑人不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

商业承兑汇票是指由收款人或付款人签发，由付款人承兑的汇票，其应用流程如图1-2所示。

图1-2　商业承兑汇票使用流程

银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人（付款人）签发，向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。其应用流程如图1-3所示。

图1-3　银行承兑汇票使用流程

商业承兑汇票是以企业商业信誉为担保，所以收款的保险系数较低。而银行承兑汇票是以银行的信誉为担保，到期收回货款的保障性较高。

4.支票

支票分为现金、转账、普通3种，自出票日起10天内支付，异地使用的支票，由人行另行规定。出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的，付款人应当在（提示）当日足额付款。其使用注意事项如下：

●　签发时用蓝黑或碳素墨水。

●　出票人预留印鉴是银行审核支票付款的依据。

●　银行与出票人可约定支付密码。

●　普通支票可现金转账，划线支票只可转账。

●　超过提示付款期限的，付款人可不付款，但出票人仍对持票人承担票据责任。

●　不能收远期或过期支票；并且需查看大小写正确与否。

●　支票不能涂改，还需研究其日期、金额、抬头是否正确。

●　已经收到支票不等于收到钱，空头支票是常见的骗局。

●　查看印鉴是否齐全、完整、清晰也是财务人员的必要工作。

5.汇兑

汇兑分为信汇、电汇两种，属于转账支付方式，适用于异地结算，具有简便、灵活的特点。其使用注意事项如下：

●　当天汇款单位可以撤销。

●　银行盖章不等于已经汇出，只表示银行收到单据但还没处理，三角章才表示已经处理。

●　要注意付款方有没有故意填错汇款资料。

6.委托收款

委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，分为两种情况，如图1-4所示。

图1-5　委托收款方式

其使用注意事项如下：

●　委托收款不受金额起点限制，不强调提供经济合同和发运证件，银行只承担代为收款义务，不负责监督，不承担扣款责任，不受地区限制，同城或异地均可使用。

●　付款人接到开户银行转来的借款通知及其附件后，应在3天付款期内审查有关单证。

●　在付款期内未提出异议，银行视作同意付款，主动从付款人账户将款项划给收款人。

●　如付款人审查有关单证，对收款人委托收取的款项需要全部或部分拒付的，应在付款期内出具全部或部分拒绝付款理由书，连同有关单证送交开户银行。

7.托收承付

托收承付是收款单位按照经济合同向付款单位发货后，委托银行向购货单位收取货款和代垫运费，付款单位根据合同核对凭证或验货后，向其开户银行承认付款的一种结算方式。

按款项划回方式不同，托收承付分为邮划和电划两种，其结算流程如图1-6所示。

图1-6　托收承付结款流程

通常情况下，承付方式有验单承付和验货承付两种，公司在与人签订经济合同时就应注明采用何种承付方式，两者差异如图1-7所示。

图1-7　不同的承付方式

使用托收承付结算方式的注意事项如下：

●　收付双方订有符合《经济合同法》要求的经济合同，并在合同中明确订有使用“托收承付”结算方式。

●　收付双方信用好，都能按照合同规定办理，对违反合同，多次拖欠贷款的付款单位，应停止收款单位对其办理托收。

●　要有货物确已发运的证件，包括铁路、航运、公路等承运部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等。

●　未按合同规定的到货地址发货的托收款项，验单发现所列货物的品种、质量、规格、数量、价格与合同规定不符或发货清单不符的，需向银行提出全部或部分拒绝付款。

●　付款人在承付期内，未向银行表示拒付，银行即视作承付，并在承付期满的次日上午开始营业时，将款项主动从付款人账户划出。

选择最佳结算方式

根据不同的结算方式的特点，企业在进行异地产品销售时，在符合有关条件的情况下，选用的最佳结算方式依次为：银行承兑汇票、托收承付、商业承兑汇票和委托收款。