什么是财务收支余分析？为什么个人和企业都需要去做财务收支余分析？

什么是财务收支余分析？财务收支余分析就是通过查阅财务资料，对财务资料进行必要的加工计算，得出某些指标比率，目的是清楚掌握自己在财务上的生存状态，进而对财务状况做出判断，为个人和企业财务决策提供依据。

记账的目的有两个，一是详细记录每一笔业务，以便今后查阅，了解业务当时发生的情况；二是根据记账以及在记账基础上形成的报表数据，了解个人或公司的财务状况，制定合理的行动决策。了解财务状况，是回答“怎么样”的问题；制定决策，是回答“怎么办”的问题。

财务收支余分析就是通过查阅财务资料，对财务资料进行必要的加工计算，得出某些指标比率，进而对财务状况做出判断，为财务决策提供依据。所以，财务收支余分析是回答“怎么样”的问题。

对个人来说，财务收支余分析一般是为了对自己处于何种财务状况做出准确的判断。简单地讲，个人的财务状况可以分为四种状态：困境、维持、成长、自由。每个状态都比前一种状态更好。公司的情况与个人的情况道理完全一样，区别只是公司的规模更大。学会分析个人的财务状况，基本上也能分析公司的财务状况。反之，如果对自己的财务状况都搞不清楚，也很难对公司的财务状况做出分析判断。下面我们从财务数据、主人公的心理感受和应采取的对策三个方面来对四种状态分别考察。

一、困境：坐吃山空

困境是最差的一种财务状况，直观感受就是“钱不够花”，专业一点的说法叫“收不抵支”。比如，你一个月的收入有5000元，而各项开支需要6000元，差的1000元上哪儿去找呢？如果以前还有些积蓄，那就是在“吃老本”。如果连续几个月都处于这种状态，早晚要“坐吃山空”。如果以前没有积蓄，恐怕就要借钱度日，借钱还不上，债主就要追债。如果这种状态无法改变，结局是要么吃官司，要么跑路，要么……现实生活中这种情况并不少见。所以，一定不要让自己陷入困境，或者一旦陷入困境，要积极想办法摆脱。

摆脱困境，首先要找到困境产生的原因。通过收支表分析，我们可以发现“收不抵支”的原因。

小明的收支表见表13-1。

表　13-1

（一）财务状态

很显然，小明陷入了财务困境，处于“收不抵支”的状态。收入只有8000元，支出却要9000元。

（二）心理感受

这种状态下，小明没有任何安全感，而是有一种强烈的“危机感”。

（三）对策

跳出“收不抵支”状态的基本办法就是“开源节流”。短期内增加收入比较难，唯一的办法就是减少开支。小明的大项开支包括伙食、房租、养车和娱乐四项。其中，减少娱乐开支是最容易实现的。小明的娱乐开支主要是看电影、去饭店吃饭、郊游等，这些都不是生活的必需支出。因此，小明决定先把娱乐方面的开支减少到1000元。

二、维持：勉强度日

维持是一种收支平衡的状态，通俗的叫法是“月光族”。减少了娱乐支出之后，小明的收支表如表13-2所示。

表　13-2

（一）状态

减少娱乐开支后，小明进入维持状态，挣的钱全部花光，一分钱都没剩。

（二）心理感受

维持状态下，小明暂时没有了危机感，但也谈不上安全感。维持状态当然要好于困境状态，至少不用吃老本，但也禁不起风吹草动，一旦出现意外，很容易跌落到困境状态。

（三）对策

进一步“开源节流”，进入成长状态。

三、成长：无论如何也得攒点钱

成长状态就是自己的财富不断增加，表现在收支表上是本期节余大于0，相应地，资产负债表上的本人权属也在不断增加。通俗地说，就是“攒下了钱”。

小明对收支情况进一步分析，发现自己的支出大项中，房租和养车占了很大的比例，几乎占到了一半。想到这里，小明认识到租房和买车的确不理智。租房虽然有了自己的空间，但也没发挥什么效益，很多时间都是自己上网打游戏。开车上下班也不比坐公交车方便。所以，小明一狠心把车卖掉，把租的房子退掉，搬回了集体宿舍。这样不仅能节省开支，还省下了路上的时间。宿舍里不安静，下班后可以去附近的社区图书馆学习充电。这样调整之后，小明的收支情况大大改善，进入了财务成长状态。小明的收支表如表13-3所示。

表　13-3

（一）状态

经过这样的调整，小明的财务状况大大改善，进入了成长状态。每月可以攒下4500元，一年就是54000元。

（二）心理感受

进入成长状态，小明心里踏实了许多，有了一定的安全感。

小明每月开支3500元，住房不用花钱，实际上是公司替自己付了房租。如果是自己租房，这个水平估计要1000元的房租，那么自己的每月开支应该是4500元，与每月攒下的钱正好相等。这就意味着，自己每工作一个月，就可以攒下两个月的花费，每工作一年就可以攒下两年的花费。假设工作一年之后自己丢了工作，也可以有一年的时间来寻找新的工作，这一年中不会没有饭吃。

四、自由：最终的目标

（一）状态

进入成长状态，每个月的财富都在不断增加，这当然是好事。但如果收入单纯地靠工资一项来源，就意味着一旦失去工作，马上又会回到“坐吃山空”的状态。所以，还得不停地工作。人在生存压力之下工作，很容易沦为工作的奴隶。个人的才能、特长不容易发挥，当初的理想追求也可能离自己越来越远。有没有“坐吃山不空”的办法呢？如果有，就可以不用为日常生活中的柴米油盐操心费力，工作也就不再是满足基本生存的需要，就可以把时间、精力放在更高层次的追求和梦想实现上。这种状态就是财务自由状态。

（二）心理感受

进入自由状态，才能有真正的安全感，没有失业的危机。做自己喜欢做的事情，工资收入的多少也就不再那么重要。小明心想，也许达到这种状态，没有了生存的危机感，就可以放下个人的生活负担，专心地去帮助他人、服务社会，实现更大的人生价值。

（三）对策

“坐吃山不空”的办法是有的。那就是投资，让自己每月的投资收益大于每月的开支。

就小明的情况看，如果进入自由状态，收支表应该是这样的，见表13-4。

表　13-4

小明想，按照自己目前每月节余4500元的水平，一年可以攒下54000元。如果投资100万元，年回报率5%，就可以实现投资收益覆盖支出。要拥有100万元的本金，需要18（=100/5.4）年的时间，这太漫长了。不过由于每年的投入还有利息，利息再投入就形成了复利，也就不用这么长的时间了。好在工资每年都会涨一些。如果自己的年度节余每年能涨10%，那么就可以在更短的时间内达到这一目标。如果职位能得到晋升，工资会涨得更多。部门经理年薪30万元，如果自己能做到这个级别，很快就会实现自己的目标。看来努力工作还是很有必要的。

五、小结

财务收支余分析的目的是清楚掌握自己在财务上的生存状态，并据此做出决策。从收支余的角度看，财务上的生存状态大体上可以分为困境、维持、成长和自由四个阶段。摆脱前两个阶段，进入第三个阶段，并最终达到第四个阶段是个人财务上的努力方向，见图13-1。

图　13-1